PDF《河南银鸽实业投资股份有限公司》

(4)贸易业务的交易对方是否 存在公司的关联方,如是,说明具体关联方情况、交易背景、金额,是否及时履行 信息披露义务及审议程序,相关资金流出是否形成关联方资金占用;

(5)结合近一 年贸易涉及货物的市场需求、价格变化及可比同类交易毛利率水平等情况,说明贸 易业务毛利率大幅增长的原因及其合理性;

(6)请公司全体董监高和年审会计师核 查并发表意见.

二、关于公司财务数据 3.应收票据及应收账款大幅增加. 年报显示, 公司应收票据期末余额 8.33 亿元, 同比增加 306%,其中商业承兑票据 8.09 亿元;

应收账款期末余额为 3.20 亿元,同 比增加 88%,其中公司对河南鼎鼐商贸有限公司(以下简称河南鼎鼐)的应收账款余 额1.31 亿元,坏账准备余额 131.16 万元.另外,河南鼎鼐向公司开具的 3.79 亿元 商业承兑票据已于

2018 年9月底到期,公司因未收到款项而转为应收账款核算.根 据公开信息,河南鼎鼐成立于

2017 年9月,认缴注册资本为

1500 万元.请你公司 补充披露: (1)结合行业地位、上下游议价能力、市场占有率、销售模式等变化情 况,分析公司应收账款及应收票据大幅增加的商业逻辑及合理性;

(2)应收商业承 兑汇票的主要对象、开票方、销售产品、数量、金额、历史结算方式、目前票据的 状态和控制情况,相关方是否与公司存在关联关系等;

(3)报告期末商业承兑汇票 是否类同应收账款计提坏账准备,若未计提,请说明原因和合理性,会计处理是否 符合《企业会计准则》的规定;

(4)明确河南鼎鼐是否与公司存在关联关系,列示 公司对河南鼎鼐应收票据中未到期金额、到期未获偿付金额、转入应收账款金额, 以及公司与河南鼎鼐之间的交易具体情况, 并结合应收账款账期、 到期收回风险等, 说明对河南鼎鼐应收款项的坏账准备计提是否充分;

(5)结合河南鼎鼐成立后主营 业务情况、货物需求情况,说明其与公司的交易是否符合其自身需求,是否有足够 的货款支付能力;

(6)请公司年审会计师对上述问题发表意见. 4.货币资金大幅减少.年报显示,公司货币资金期末余额为 1.85 亿元,同比减 少69.47%, 公司称因融资保证金减少及贸易预付浆款增加导致.请你公司补充披露: (1)融资保证金变化情况及其原因;

(2)按重要性原则,列示金额较大的预付账款 相关交易的发生时间、采购对象、产品、对应金额,说明预付账款的支付方式及后 续交货安排;

(3)是否存在其他较大金额的货币资金支出,并说明原因;

(4)请公 司年审会计师对上述问题发表意见. 5.预付款项大幅增加.年报显示,公司预付账款期末余额为 5.87 亿元,同比增 加284%,公司解释为原材料价格上涨,为锁定货源及价格进行预付导致.其中,期 末余额前五名预付款合计约占总数的 91%, 前五名预付对象分别为上海熔和石油化工 有限公司、普天国际贸易有限公司、四川银鸽竹浆纸业有限公司、河南福雷沃商贸 有限公司、 亚太森博 (山东) 纸浆有限公司, 对应预付账款占总数的比例分别为 39%、 30%、12%、6%、3%.请你公司补充披露: (1)预付账款对应各类主要原材料采购数 量、交易对象及其交易金额,结合产销量、原材料价格变化、原材料及产成品库存, 说明预付大额款项采购原材料的必要性及合理性,同时与同行业可比公司进行对比;