PDF《河南银鸽实业投资股份有限公司》

(2)按前五名预付对象分别说明对应的预付款项金额、具体交易背景,并明确预付 对象与公司的关联关系,相关资金是否最终流向关联方;

(3)按预付款项的用途披 露预付账款的构成情况,并分析说明预付账款大幅增加的原因及合理性;

(4)请公 司年审会计师对上述问题发表意见. 6.应付票据大幅增加.报告期末,公司应付票据期末余额为 11.20 亿元,同比 增加 155%.其中,应付商业承兑汇票期末余额为 8.77 亿元,同比增加 743%.同时, 报告期内公司其他应付款金额为 6928.16 万元.请你公司: (1)按重要性原则,补 充披露大额应付票据的交易对手方的名称、具体交易产品、金额、票据来源、期限 等情况,并说明相关方是否与上市公司存在关联关系;

(2)结合以往采购模式、交 易量、付款方式及变化,说明报告期内开具大额商业汇票进行付款的原因;

(3)其 他应付款的具体构成及形成原因;

(4)请公司年审会计师对上述问题发表意见. 7.报告期经营性现金流大幅下降.2018 年,公司营业收入为 28.35 亿元,同比 减少 3.48%.但经营性现金流净额大幅下降,由上年 2.45 亿元变为-3.57 亿元.同时,公司

2018 年一季度经营性现金流净额为-4.01 亿元.公司称,主要系原材料价 格上涨,为锁定货源及价格进行了预付.请你公司补充披露: (1)生产所需主要原 材料

2017 年、2018 年价格变动情况,标示出预购原材料时间点,并结合主营产品售 价情况说明相关原材料价格波动对公司利润的具体影响及影响比例;

(2)公司预购 原材料的相关情况,包括但不限于预购材料品种、对应金额、每月生产所需原材料 量;

(3)结合原材料库存及产品销售、库存情况,说明大额预购原材料的必要性与 合理性,并与同行业上市公司情况进行对比;

(4)是否存在销售模式、回款政策等 其他影响经营性现金流的因素,并量化分析影响金额;

(5)请公司年审会计师对上 述问题发表意见. 8.控股股东往来款计提坏账准备.因公司向控股股东银鸽集团转让原子公司四 川银鸽股权,形成公司对银鸽集团的其他应收款 3.95 亿元,该笔款项已延长还款期 限至

2019 年8月31 日,按照 5%的比例计提坏账准备 1976.60 万元.请你公司及控 股股东补充披露: (1)控股股东最近一期的货币资金、其他资产、负债及现金流等 财务状况及还款安排;

(2)结合前述问题,说明控股股东是否能够按期还款并充分 提示风险;

(3)结合前述问题,说明对该笔其他应收款确定坏账计提比例的依据及 过程, 是否符合 《企业会计准则》 的规定, 是否存在坏账准备计提不充分的情况;

(4) 请公司年审会计师对上述问题发表意见. 9.资产减值损失大幅增加.2018 年,公司资产减值损失 3949.64 万元,同比增 加476%.其中,坏账损失本期发生额为

3601 万元.库存商品、低值易耗品库存期末 账面余额分别为 1.46 亿元、 0.47 亿元, 期初账面余额分别为 1.55 亿元、 0.77 亿元;

对应跌价准备期末余额为

668 万元、369 万元,期初余额为

531 万元、4319 万元. 请你公司: (1)列示本期坏账损失发生额的具体构成;

(2)结合库存商品存货跌价 准备计提比例变化情况,说明库存商品期末账面余额同比减少情况下,跌价准备同 比增加的原因及合理性;

(3)结合低值易耗品的种类、用途、消耗量等情况,说明 低值易耗品期末账面余额同比减少 38%的情况下,跌价准备同比减少 91%的原因及合 理性.请公司年审会计师对上述问题发表意见. 10.其他投资收益.2018 年,公司处置可供出售金融资产取得投资收益为