PDF《中国银行业监督管理委员会工作论文》

(三)现场检查 金管局对银行的利率风险管理进行现场检查,评估其银行账户利率风险管理 方法,对银行重要业务及主要风险点做出指导及建议.检查重点包括利率风险偏 好、涉及利率风险的主要产品业务、利率风险限额结构,利率风险计量方法和模 型假设、管理信息系统(MIS)等.金融局不定期抽查银行的利率风险承担的变 化原因、债券估值变化原因、债券组合风险水平、风险分析报告等.现场检查一 般会持续一到两个月.2015 年金管局对部分银行的利率风险管理情况进行了专项 ① 该报表并未区分交易账户和银行账户. ② 该报表并未区分交易账户和银行账户.

5 检查,重点检查银行的利率风险管理架构、政策制度及管理流程、内部或外部评 估情况等,要求银行相应的业务职能部门提供详细描述,并解释此部分业务或流 程对利率风险可能产生的影响.

(四)资本要求和监管措施 根据

2012 年修订的《监管审查程序(CA-G-5) 》 ,金管局将银行账户利率风 险作为银行机构六种潜在风险① 因素之一, 综合进行监管评分后, 根据第二版巴塞 尔协议要求,在第二支柱下对银行整体风险状况计提 0%-8%② 的附加资本,并在 核心一级资本、一级资本和总资本下按照一定比例分配:2013 年按照 3.5/4.5/8 的 比例分配;

2014 年按照 4/5.5/8 的比例分配;

2015 年按照 4.5/6/8 的比例分配.

2016 年4月,金管局再次修订《监管审查程序(CA-G-5) 》 ,实施第三版巴塞尔协议下 的资本要求,提出针对银行账户利率风险的资本要求,应根据风险特征,作为第 一支柱未充分覆盖的风险,纳入第二支柱下计提资本③ . 此外,根据《利率风险管理(IR-1) 》 ,当银行在使用一定的利率冲击情景后, 其经济价值损失超过监管资本的 20%时,则引起监管关注,金管局将要求其削减 风险敞口或补充资本.

(五)监管评级 金管局较早地使用了 CAMEL 评级制度, 于1995 年开始对银行机构的财务状 况、合规状况、风险管理状况和整体运营情况进行综合评估.2001 年,金管局制 定实施《风险为本监管制度(SA-1) 》 ,将银行的利率风险水平和管理制度纳入 CAMEL 评级,要求银行建立与其潜在风险水平相适应的风险管理制度.当银行 面临较大的利率风险时,如果有与之匹配的高级风险管理制度和程序,则仍会获 得较高的监管评级;

若银行面临较小的利率风险, 但风险管理水平明显不合格时, 则会获得较低的监管评级.

二、香港银行账户利率风险监管的良好做法

(一)在 原则为本 监管的基础上,推广行业最佳实践,不断提升银行利 ① 六种潜在风险因素是信用集中度风险、剩余业务操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、策略风险、 声誉风险. ② 整体风险状况分为

3 级,分别为高、中、低,并分别计提 0%-1%的资本,1%-4%的资本和 4%-8%的资本. ③ 具体案例详见《监管审查程序(CA-G-5) 》 (2016 年4月版)第40 至41 页.其中 P2A 作为第一支柱未充 分覆盖的风险,纳入银行的最低资本要求(BCR) ,并按照 4.5/6/8 的比例分配于核心一级资本、一级资本和 总资本下;

而P2B 作为针对一般风险而设的额外缓冲,纳入缓冲资本要求,且原则上 P2B 不超过缓冲资本 总额.

6 率风险管理能力 金管局执行 原则为本 (Principle Based Supervision)的监管理念,将利率风 险纳入与信用风险等并列的