PDF《内蒙古君正能源化工集团股份有限公司》

2018 年公司的人均产值约265万元,人均利税约72万元,始终处于行业先进水平. ②产能利用率方面 近年来,公司通过大力推行设备管理、优化工艺操作控制,使乌达基地和蒙 西基地的氯碱化工生产基本均维持在满负荷状态, 产能利用率在行业内始终处于 较高水平,公司产品产量保持了持续增长.2016年―2018年,公司PVC产量分别

7 为68.87万吨、73.66万吨、81.86万吨,烧碱产品产量分别为46.37万吨、49.17万吨、54.94万吨.产量的增长、产能利用率的充分发挥,极大的摊薄了人工、折 旧等固定成本,提高了单位产品毛利率水平. 【会计师意见】 经核实,公司毛利率与同行业进行比较分析后,未发现异常. 问题2. 年报显示,报告期末应付账款为15.99亿元,其中,应付材料款8.76 亿元,应付工程款2.84亿元,应付设备款2.37亿元.而同期在建工程(含工程物 资)为2.75亿元,新增固定资产为2.2亿元,存货中原材料2.72亿元,应付工程及 设备款合计金额与固定资产、 在建工程等相关科目存在差异. 请公司补充披露: 结合采购结算方式、付款周期、产品生产周期,将应付材料款与存货、生产成 本等相关明细项目余额及变动情况进行比对,说明存在差异的合理性.请会计 师发表意见. 【回复说明】 应付材料款与相关明细项目余额及变动情况分析表 单位:万元 项目

2017 年金额

2018 年金额 增减变动(%) 应付材料款 68,933.98 87,595.18 27.07 存货-材料 26,983.82 27,193.89 0.78 全年材料采购额(含税) 366,072.77 426,293.86 16.45 主营业务成本 451,872.81 467,999.81 3.57 应付材料款周转天数

45 天60 天 增加

15 天 公司本期采购结算方式采用电汇结算或银行承兑汇票结算, 与上年相比没有 变化,产品生产周期没有变化;

付款周期一般是原辅材料入厂经验收合格,待取 得结算发票后 30-90 天期间内付款.报告期末应付材料款较上年增幅 27.07%, 存货-材料较上年增幅 0.78%,产生差异的主要原因是材料采购金额和应付材料 周转天数的增加,具体如下:

1、材料采购金额的影响 本期聚氯乙烯产量 81.86 万吨、烧碱产量 54.94 万吨,分别同比增加 8.20 万 吨和 5.77 万吨,产品产量增加导致材料采购金额增加,材料采购金额由

2017 年8的366,072.77 万元增至

2018 年的 426,293.86 万元,同比增加 60,221.09 万元,相 应的应付材料款也同比增加.

2、应付材料周转天数的影响 公司主要采购结算方式采用电汇结算或银行........