PDF《新型农村社会养老保险基金 会计核算暂行办法》

二、经办机构应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金.

三、库存现金的主要账务处理如下:

(一)收到现金,按照实际收到的金额,借记本科目,贷记 个 人缴费收入 等科目. 将现金存入银行,按照实际存入的金额,借记 收入户存款 等 科目,贷记本科目.

(二)从银行提取现金,按照实际提取的金额,借记本科目,贷记 支出户存款 科目.

5 支出现金,按照实际支出的金额,借记 养老金待遇支出 等科 目,贷记本科目.

四、本科目应当设置 现金日记账 ,根据收付款凭证,按照业 务发生顺序逐笔登记;

每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、 现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数进行核对,做到 账款相符.

五、本科目期末借方余额,反映新农保基金的库存现金.

1002 收入户存款

一、本科目核算新农保基金按规定存入收入户的款项.

二、 经办机构应当严格按照新农保基金有关财务管理规定办理收 入户相关业务. 收入户主要用于暂存个人缴费收入、集体补助收入、转移收入、 上级补助收入、下级上解收入、该账户的利息收入以及其他收入等. 收入户除向财政专户划转收入外,不得发生其他支付业务.

三、收入户存款的主要账务处理如下:

(一)收到现金形式的个人缴费收入、集体补助收入,按照实际 收到的金额,借记 库存现金 科目,贷记 个人缴费收入 、 集体 补助收入 科目.将现金形式的上述收入存入收入户,按照实际存入 的金额,借记本科目,贷记 库存现金 科目. 收到直接存入银行或银行转账形式的个人缴费收入、 集体补助收 入,按照实际收到的金额,借记本科目,贷记 个人缴费收入 、 集 体补助收入 科目.

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(二)收到参保对象跨统筹地区流动而划入的基金收入,按照实 际收到的金额,借记本科目,贷记 转移收入 科目.

(三) 收到上级补助收入、 下级上解收入, 按照实际收到的金额, 借记本科目,贷记 上级补助收入 、 下级上解收入 科目.

(四)收到收入户存款利息,按照实际收到的利息金额,借记本 科目,贷记 利息收入 科目.

(五)收到现金形式的社会组织和个人捐赠等其他收入,按照实 际收到的金额,借记 库存现金 科目,贷记 其他收入 科目.将 现金形式的上述收入存入收入户, 按照实际存入的金额, 借记本科目, 贷记 库存现金 科目. 收到直接存入银行或银行转账形式的社会组织和个人捐赠等其 他收入,按照实际收到的金额,借记本科目,贷记 其他收入 科目.

(六) 按规定将收入户存款划入财政专户, 按照实际划转的金额, 借记 财政专户存款 科目,贷记本科目.

四、本科目应当按照开户银行设置 收入户存款日记账 ,根据 收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记;

每日终了,应当结出余额. 收入户存款日记账 应当定期与 银行对账单 核对,至少每月核 对一次.月度终了,收入户存款账面余额与银行对账单余额之间如有 差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制 银行收入户存款余 额调节表 ,调节相符.

五、 收入户存款应当按规定定期缴存财政专户. 缴存财政专户后, 本科目月末无余额.

7 1003 财政专户存款

一、本科目核算新农保基金按规定存入财政专户的款项.

二、 经办机构应当严格按照新农保基金有关财务管理规定办理财 政专户相关业务. 财政专户主要用于接收征收机构转入的基金收入;