PDF《中国居民赴马其顿》

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第一章 马其顿概况及投资主要关注事项

1 1.1 国家概况.1 1.1.1 地理概况

1 1.1.2 政治概况

3 1.1.3 经济概况

4 1.1.4 文化概况

4 1.2 投资环境概述.5 1.2.1 近年经济发展情况

5 1.2.2 资源储备和基础设施

6 1.2.3 支柱和重点行业

6 1.2.4 投资政策

7 1.2.5 经贸合作

8 1.2.6 投资注意事项

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第二章 马其顿税收制度简介

11 2.1 概览.11 2.1.1 税制综述

11 2.1.2 税收法律体系

11 2.1.3 近三年重大税制变化

11 2.2 企业所得税(CORPORATE INCOME TAX, CIT)12 2.2.1 居民企业

12 2.2.2 非居民企业

17 2.2.3 其他

20 2.3 个人所得税(PERSONAL INCOME TAX, PIT)20 2.3.1 居民纳税人

20 2.3.2 非居民纳税人

24 2.3.3 其他

24 2.4 增值税(VALUE-ADDED TAX, VAT)24 2.4.1 概述

25 2.4.2 税收优惠

26 2.4.3 应纳税额

27 2.4.4 其他

29 中国居民赴马其顿共和国投资税收指南

2 2.5 关税(CUSTOMS DUTIES)29 2.5.1 概述

29 2.5.2 税收优惠

30 2.5.3 应纳税额

30 2.5.4 其他

31 2.6 消费税(EXCISE DUTIES)31 2.6.1 概述

31 2.6.2 税收优惠

32 2.6.3 应纳税额

33 2.6.4 其他

33 2.7 财产税(PROPERTY TAX)33 2.7.1 概述

33 2.7.2 税收优惠

34 2.7.3 应纳税额

34 2.7.4 其他

34 2.8 转让税 (TRANSFER TAX)34 2.8.1 概述

34 2.8.2 税收优惠

35 2.8.3 应纳税额

35 2.8.4 其他

35 2.9 其他税费(OTHER TAXES)35 2.9.1 遗产与赠与税(Inheritance and Gift Tax

35 2.9.2 公共税(Communal Taxes)35 2.9.3 社会保障金(Social Security contributions)36

第三章 税收征收和管理制度

37 3.1 税收管理机构.37 3.1.1 税务系统机构设置

37 3.1.2 税务管理机构职责

37 3.2 居民纳税人税收征收管理.38 3.2.1 税务登记

38 3.2.2 账簿凭证管理制度

39 3.2.3 纳税申报

39 3.2.4 税务检查

43 3.2.5 税务代理

44 3.2.6 法律责任

44 中国居民赴马其顿共和国投资税收指南

3 3.2.7 其他征管规定

46 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.46 3.3.1 非居民税收征管措施简介

46 3.3.2 非居民企业税收管理

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第四章 特别纳税调整政策

49 4.1 关联交易.49 4.1.1 关联关系判定标准

49 4.1.2 关联交易基本类型

49 4.1.3 关联申报管理

49 4.2 同期资料.50 4.2.1 分类及准备主体

50 4.2.2 具体要求及内容

50 4.2.3 其他要求

50 4.3 转让定价调查.50 4.3.1 原则

51 4.3.2 转让定价主要方法

51 4.3.3 转让定价调查

51 4.4 预约定价安排.52 4.4.1 适用范围

52 4.4.2 程序

52 4.5 受控外国企业.52 4.5.1 判定标准

52 4.5.2 税务调整

52 4.6 成本分摊协议管理.53 4.6.1 主要内容

53 4.6.2 税务调整

53 4.7 资本弱化.53 4.7.1 判定标准

53 4.7.2 税务调整

53 4.8 法律责任.54

第五章 中马税收协定及相互协商程序

55 5.1 中马税收协定.55 5.1.1 中马税收协定

55 5.1.2 适用范围

55 中国居民赴马其顿共和国投资税收指南

4 5.1.3 常设机构的认定

56 5.1.4 不同类型收入的税收管辖

57 5.1.5 马其顿共和国税收抵免政策

65 5.1.6 无差别待遇原则(非歧视待遇)67 5.1.7 在中马享受税收协定待遇的手续

68 5.2 中马税收协定相互协商程序.68 5.2.1 相互协商程序概述

68 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据

69 5.2.3 相互协商程序的适用

69 5.2.4 启动程序

70 5.2.5 相互协商的法律效力