PDF《河南九博科技股份有限公司并国泰君安证券股份有限公司》

13 3.除上述问题外,请公司、主办券商、律师、会计师对照《全国中小企业股份 转让系统挂牌条件适用基本标准指引(试行) 》及《公开转让说明书内容与格式 指引》补充说明是否存在涉及挂牌条件、信息披露以及影响投资者判断决策的 其他重要事项.14

1 1.公司特殊问题

1、报告期内公司存在现金收款的情况. (1)请公司补充披露报告期内现金结算 的成因及必要性、金额及占比、相关内控措施及运行规范现状等. (2)请主办券 商并申报会计师补充核查公司内控制度的设立及运行情况, 税收缴纳是否及时合 规;

补充核查上述结算是否真实完整,报告期内是否存在资金体外循环,是否与 个人资金混淆, 是否存在坐支现金的情况,并对上述结算方式的合法合规性与公 司内控制度的有效性发表明确意见. (3) 请主办券商并申报会计师补充说明针对 公司收入的真实性、准确性及完整性执行的具体尽调及审计程序,确认的金额占 总金额的比重,说明取得的相关的内外部证据,并发表明确意见. 回复: (1)公司报告期内现金收款及金额占比情况如下: 单位:元 项目

2013 年度

2014 年度

2015 年1-8 月2015 年8-12 月 现金收款 2,912,513.98 2,255,925.69 2,535,979.44 557,296.85 总收款 5,488,559.41 5,235,461.45 4,316,435.89 1,566,964.75 现金收款占比 53.07% 43.09% 58.75% 35.57% 公司所服务客户主要为中小型企业,收入主要来源于网络招聘会员费,中小 企业数量众多,招聘业务需求各不相同,且客户可自主选择月会员、季度会员、 半年会员和全年会员等会员套餐服务;

其中又以月会员、季度会员为主,短期会 员成交价格多在

1000 元以下.基于公司客户多为中小型企业,合同金额较小, 且公司收款方式为线下收款员拜访企业收款,银行转账需公司审批,程序较为繁 琐,客户经办人习惯通过现金垫付,然后走审批流程报销,致公司在收款过程中 不可避免存在现金收款情况, 同时客户数量较多且单个客户收费较低也是互联网 服务的主要特点. 基于公司业务特点,公司报告期内现金收款占比较高,公司制定了严格的现 金收款制度, 出纳根据销售合同和收款方式按笔登记现金收款明细,包括客户名 称、支付金额、支付日期,并于当日进行汇总,形成现金日记帐.同时将销售合 同交与合同专管员,合同专管员将合同主要信息包括客户名称、支付金额、支付 日期,服务期限等录入到九博办公系统,实现合同的电子化管理.同时财务部会

2 计根据合同列表和收款凭证做好会计入帐并开具发票.通过出纳、会计和合同专 管员三个岗位和办公自动化系统来准确并且高效的管理大量小额的服务合同. 自股份公司成立以来,在中介机构指导下,公司也认识到现金收款存在的风 险,公司管理层高度重视,一方面与客户积极沟通调整收款方式,建议多采取网 银支付和银行转账支付, 公司2015年8-12月现金收款比例占收款比例为35.57%, 较报告期内现金收款比例大幅降低,公司后期将进一步减少现金收款比例. 上述内容已补充披露至《公开转让说明书》

第二章、

五、

(一) 销售模式 部分. (2)主办券商针对公司相关的内控制度的有效性及公司执行情况,核查公 司税收缴纳是否合法合规, 核查公司收款入账的及时性及完整性,核查公司是否 存在资金体外循环及是否存在坐支现金情况执行了以下尽调程序. 1)通过查阅采购、货币资金、销售循环相关的内部控制制度文件,以及对 相关人员进行访谈,以确认公司内控制度设计的合理性. 2)结合会计师对销售与收款循环、采购与付款循环、筹资与投资循环、货 币资金循环所做的内部控制测算,评估内部控制是否执行到位,内部控制是否有 效. 3)对于销售与收款业务进行了内部穿行测试,核查是否严格按类别具体收 入确认标准确认收入, 是否存在提前或延迟确认收入或者存在大额预收款项未结 转收入的情况. 4)对于采购与付款业务进行内部穿行测算,核查内部控制是否执行到位, 采购金额确认是否真实、准确. 5)了解公司主要销售业务流程,查阅公司销售明细账,抽查报告期内签订 的销售合同,核实销售收入的合同及发票,确认销售业务收入的真实性;