PDF《2017 年内审实务年刊》

2017 年内审实务年刊 第三期了 小职员

2010 出品 前言―我想说很多 修订审计部的制度时,某人问,你们审计部门平时开展工作是按照什么标准来的? 我想了想,就回答:按照公司规章制度、工作经验、相关公司的操作流程或者说最佳实 务等等.

怎么可以按照公司的规章制度,应该按照国家的审计法律法规来执行,建议去购买一批 国家审计的书来学习学习. 我很茫然,似乎难以辩驳,审计部到底按照什么标准去审计?赶紧去网上搜了搜,看了 一堆奇葩的见解,内审人员的审计标准是内控五要素,居然不是基于公司现状的业务流程. 在QQ 上和美的内审 Ray 做了简单沟通,有了下面的结论: 民营企业其实是有标准的:只要符合企业实际,能以较小的经济成本来控制风险,实现 公司目标的,就是审计标准.这需要我们内审人员自己去找的,没有现成的标准.只要对方 能够接受,对工作有改进,就可以成为标准.比如对某新业务进行审计,没标准,那就讨论 出一个标准.学院派才爱弄个这标准、那标准,而且还是一套打天下的标准. 再来聊聊内控.内控、风控现在是个噱头了,有些招聘信息上直接都注明最好有 big4 内控经验.12 年就遇到这么个奇葩,卖了

3 年银行信用卡,去某咨询公司干了一年,就称 风控总监专家,跳槽到某企业,年薪

60 万. (老郑,你这是看着眼馋吧. )实际上,内部控 制规避风险很难衡量,也很难体现内审的价值.从自私自利的角度出发来说,审计查处损失 查处舞弊才能体现审计人员的重要性,这时候出的报告才有份量. 最后,说说审计人员该具备啥素质.其实除了过硬的本事,还得具备政治套路,比如养 鱼心理、在公司内部团结大众离间小众搞掉个别等等,在某些情况下,这些远比审计技能有 用的多.

2016 年,我又食言了,一整年的月刊,变成了半年刊,只出到了

6 期.2017 年,继续 吧.我们工作、奋斗,不就是为了让自己更舒服,不管是精神上还是物质上.咱现在还是猫 在家里, 喝着格瓦斯, 啃着裴二妞做的粘豆包, 就着酸菜猪肉馅的饺子, 红红火火恍恍惚惚. 最后,即使很俗,我也说一句:祝大家新的一年里万事如意,心想事成. 郑智园

2016 年12 月24 日 目录 栏目一:月食记

1、论坛奇人三万天 栏目二:有效的沟通

1、双向的沟通

2、卖个人情又如何

3、与审计成果挂钩的奖励机制

4、识别审计中的假话 栏目三:案例分享

1、委外仓库的道道

2、车辆审计那点事

3、由奇葩的审计发现说起

4、审计中的不合逻辑 栏目四 特别企划

1、整车物流运输审计

2、又来采购审计

3、物业公司废旧物资变卖记

4、内控审计的缺点

5、再谈存货审计 栏目一:月食记

1、三万天-海底捞-郑大叔回忆整理 听说能从三万天这边捞到好吃好喝的,G20 时,就去了趟苏州,去吃免费的海底捞. 以前的聚会,不管在苏州,还是上海,能做到部门老大级别的,都是矮矮胖胖的.没想 到一见面,三万天是睿智、儒雅、瘦瘦高高的,还背一个新秀丽的包包. (回来后,去奥特 莱斯买了

2 个新秀丽包包装逼,拿卖书的版税也淘了台 XBOX,用来玩光环 5. ) 下面的内容是郑大叔根据记忆整理的.

一、审计定位和自身价值 到了杭州后,发现不少公司对内审的定位存在问题,他们认为内审就是财务二部或者统 计二部,主要工作就是会计凭证检查、费用支出再审核、物资(现金、存货)再盘点、应 收账款账龄分析表. 以会计凭证审计为例, 内审的重点在于审计一个业务流, 单纯一个系统, 不应当作为审计对象,光是做凭证审计是不够的. 有的公司说是内审部吧,一年只安排 3-4 个项目,比如固定资产、薪酬等,连很简单的 公务车审计(不是物流运输审计)也能做