PDF《2017 年内审实务年刊》

第二个是解决老板不安心和各部门搞不定的事情. 有人会反问,老板不知道的风险、问题多得是. (三万天:也要帮老板发现忽略的风险 区域. ) 不少内审说自己能力很强, 不需要证书等等, 这些观念都是错误的. 证书还是需要有的, 起码你和人事谈工资的时候,这些都是筹码.我的 CIA、CFE、6 西格玛黑带,都是一次性过 的. 考这些证书主要是学习他人的做法, 可能有些审计案例上的手法过时, 有些还是不错的, 比如,CFE 教材上,有老外对于舞弊人员的询问的方法,这些都是国内的内审书写都不会写 的. 国内某些内审人员推崇的审讯、 小黑屋的模式, 我并不认可. 相信公司发展到一定规模, 肯定会减少一些不合理的审计手段. CIA 证书的含金量比较低, 但是至少一个敲门砖. 没证, 你或许连面试的机会都没有. 如何查舞弊, 我推荐看 《舞弊检查》 、 《舞弊秘档》 之类的书, 京东、 当当已经买不到了, 可以到孔夫子旧书店去买,书里面的一些方法很值得借鉴.我现在接手的几个舞弊案子,在 询问的时候,差不多都承认了.只要有 80%的把握,差不多都成功了.如果手头上的证据不 足50%,我一般不会动手. (郑大叔:民营企业内审就是,实质重于形式,老板重于法制.帮助老板看住别人不要 乱来,至于老板嘛,随便怎么来.你否了老板?老板可能早就授意别的亲信把你给拍死了. 但你还想有所作为,遇到原则的问题与老板发生分歧,必须想办法否了他. )

二、采购审计 现在,做供应商管理的时候都会用企查查、启信宝、天眼查这三款 APP.先申明不是这 三款软件的软文,我也没拿过一分钱的好处.软件的最大好处,就是可以查到股东的一些关 联关系、诉讼情况等等.做销售审计时,我用过,就查到和老赖做生意的,当地排名前三的 老赖.可想而知,你这个应收款就直接是坏账了,等于是送钱给老赖啊. 讲一个案例,某大区销售总监,名字叫王 X,在查返佣(佣金)的时候,发现有一个排 名前几位的渠道商,叫王 Y,XY 刚好是很吉利的一个词语.通过这一个信息,查注册信息, 刚毕业的一个人注册的公司.你想,大叔刚毕业还是一个懵懂少年,还打算在上海混两年, 混不下去,回绍兴娶老婆结婚生娃.这刚毕业就注册了公司,而且还是销售总监进入公司后 不久的.通过某些信息,后来查实了这两人是姐弟,这样虚构的佣金数十万.如果你按照正 常的套路,检查书面的审批文件,一点问题都没有. 再回到注册公司,你想,靠朋友的代持股,会产生人情债,而且亲兄弟都要明算账,雷 士照明的前车之鉴.朋友的人情债麻烦,所以大多是以挂亲戚的名义注册,熟人好办事,肥 水不流外人田,对吧.以前查供应商信息主要是看法人身份证信息、营业执照注册时间和经 营范围,结合员工的入职信息或者与其他采购沟通,能够查到较多这类关联信息.只要没有 在公司备过案,都该认定为是问题供应商.再不济,开车去现场拜访一下,和里面的员工 扯淡扯淡老板、老板娘之类的信息,也会有一些线索.现在不太好弄了,采购也都不会做得 这么明显.肆无忌惮的还是会有的. 讲完供应商这一块,再讲采购过程审计,就举几个案例吧.

08 年的时候, 做DM 海报印刷询价, 有两家反馈根本没询过价, 也就是说询价是虚假的. 根据落选的两家的报价,同样规格的铜版纸,按给的报价,公司现在的价格一个月要贵