PDF《2017 年内审实务年刊》

2 个月,真的匪夷所思.有的公司一整年安排的项 目都是经济效益审计,也就是 3E 审计(效果、效益、效率) ,不是很理解为啥会安排这种审 计项目. 这也可能有 HR 不专业有关.面试的时候,他们不看业绩或者能力,就盯着你有没有证 书,招的都是事务所或者财务的.你都没证书,怎么保证你的专业水平!不是说不好,只是 这些人进来后,大多做的是合规检查、凭证审计、形而上学的内控审计.老板一看,内审原 来是搞这个的,部门就渐渐萎缩了或者造成老板的误解.比如,资产盘点是审计部进行的, 后期出现账实不相符了,那么责任就归于审计部. (三万天:确实如此) 不少人对于内审的认知也有问题,监察、审计傻傻分不清.认为将人送进去是最大的成 就, 比如恒某地产对吧, 每年都有抓人指标. 其实审计不是这么做的, 这么做容易造成误区. 认识的一个小朋友从一家公司跳槽到另一家做内审,给我看了年度审计计划.居然是一 个月审计完

10 家企业.也就是说一家公司审计

2 天,出一份审计报告.我心里痒痒的,想 看看这每个公司的审计项目怎么排的?拿到审计方案一看,艾玛,经济效益审计.难道是年 底了到子公司去刷存在感? 我真的不知道两天就出的审计报告有何用途.如果让我来,我肯定是拿几个年营业额最 大的公司开刀,通过详细地检查每个业务流程,梳理出主要审计内容,等明白了审计重点之 后,再将人员分开做项目.先选样本,重点检查,查出问题再铺开,而不是 3-4 个人两天审 计一家. 就郑大叔工作

10 多年的经验,告诉我,就目前的企业管理,做合规检查其实是很难发 现有价值的审计问题. 什么是没有价值的?比如, 固定资产标签没有贴、 某个采购没有审批、 出纳做了银行余额调节表等等.审计人员的精力应该是放在费用支出、效率效益、损失以及 舞弊这四块.当然对于新人而言,要能发现损失、舞弊这一块比较困难,但是至少前面两块 认真点还是能发现的. 再回到那个小朋友身上.他和我抱怨,他的审计思路还不被他们部门的人认可,比如, 做广告费用投放审计, 其他几个人都认为只要检查合同签订、 费用支出是否审批到位就行了. 没必要去现场看. 去现场核实叫监察, 而不是审计. 我是无法理解, 为何这种检查不是审计? 难道他们所谓的正确的审计思路, 就是看书面的资料是否完整, 审批是否到位?而不去关注 业务的真实性. 其实,广告费用投放重点在于合同签订(价格是否合理,需要仿真询价)以及项目实施 过程(需要实地查看和检查第三方的监播报告) . (三万天:不少做审计经理的,他们的能力 并不过关.广告费,水很深,简单的模拟询价,得不到真实结果的. ) 刚才谈的是审计的重点,再谈谈如何做好内审过程,很有必要学习下甲午战争中的明治 天皇,以战养战是主流,通过审计去正式地了解业务,摸清业务.那具体怎么做? 一谈二问三看四量: 一谈:谈业务的一把手. 二问:问基层操作,问中层管理. 三看:看资料,看实地,看实物. 四量:量价,量质,量符合,量动机. 很多人不懂这些,做什么都是合规检查,都是套路啊,就不能真诚一点,多花点心思去 研究公司的业务模式和流程. 之前去参加了一次内审聚会,有一些人员分享了审计案例.有些公司做的管理审计,反 正我是看不懂.他们的管理审计是这么做的:公司要上一个新产品,然后让审计部做一份管 理审计报告.在那份管理审计报告里面提到了波士顿矩阵、SWOT 分析等等.这难道是战略 管理审计、研发审计,还是审计的另外一块职能-咨询?作为话题的的分享者自己在讲解案 例的时候也很困惑, 想和我们探讨到底这种项目如何审计. 我的想法是这种审计已经超过了 审计部的职能范围了,有些东西不要大包大揽变成自己的活,这种活还吃力不讨好 .当然 如果你有能力,可以去做.没能力,还是丢一边吧. 民营企业内审想做好也简单,记住两点:在自己的能力范围内,第一个是帮公司查错纠 弊,规范公司管理;