PDF《HKEX-LD33-2012及HKEX-LD73-2013》

2 若内部监控专家为申报会计师或另一家会计师行,按照会计专业的相关指引及常规,内部监控检讨将视作向 新申请人董事及(若保荐人亦为聘用一方)保荐人提供的私人意见.因此,在该等情况下,申报会计师或其 他会计师行的名称及彼等的工作和检讨结果未必能在上市文件中提出或引述.可在上市文件中提述内部监控 工作的其中一个情况,是新申请人及保荐人特别聘请申报会计师或其他会计师行额外履行有关内部监控的保 证工作.

5 及. (e)(f) 在新申请人上市文件「概要及摘要」一节中概述不合规事件,并应附有合适的对 照参考.(於2019年3月更新) 3.5 具重大影响的不合规事件亦应在申请人上市文件中「概要及摘要」一节概述.(於2019年3月删除) 3.6 ?交所在一般情况下要求申请人在上市前修正所有具重大影响的不合规事件.若联交所 接纳若干不合规事件只能於上市后短时间内修正,上市文件须就修正不合规事件是否存 有任何障碍披露法律顾问的意见和理,以及声明申请人将於中期/年度报告披露修正 进度及详细解释任何相关延误.(於2019年3月删除) 系统性不合规事件 3.7 涉及财务安排银行票谧3 及利率/贷款套戥4 的重大不合规事件可予通过披露处理.新 申请人将需要: (a) 终止一切违规票谧式灰,并至少已维持12个月,以证明在合规情况下其业务 仍可持续;

及(b) 在上市文件中披露(i)上文第3.4段规定的资料;

(ii)从违规票谧仕檬找;

(iii)涵盖违规票谧手罩购笾辽僖桓鐾暾12个月期间的无保留意见经审核财 务业绩;

及(iv)独立的内部监控专家检视新申请人经加强提升的内部监控措施的 意见及总结,当中表明在该12个月审核期结束时新申请人的内部监控系统并无发 现任何重大问题.根吨靼骞嬖颉返3A.15(5)条(《创业板规则》第6A.15(5)条) 申请人的内部监控措施是否完备及有效、根吨靼骞嬖颉返3.08及3.09条(《创业板规则》第5.01及5.02条)董事是否胜任,及根吨靼骞嬖颉返8.04

3 若贸易融资的利率低於商业贷款的市场利率,借款人即使没有实际相关交易需要亦可能会求取贸易融资.

4 例如,若香港利率较内........