PDF《杭州锅炉集团股份有限公司 2018 年度内部控制的自我评价报告》

较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符. 为合理保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序,主要包括:交易授权控制、 责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统 控制等. (1) 交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容,单位内部 的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权, 经办人员也必须在授权范围内办理经济业 务. (2) 责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相分离及每一 个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则, 形成相互制衡机制. 不相容的职务主要 包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务 稽核、授权批准与监督检查等. (3) 凭证与记录控制: 合理制定了凭证流转程序, 经营人员在执行交易时能及时编制有 关凭证,编妥的凭证及早送交会计部门以便记录,已登账凭证依序归档.各种交易必须作相 关记录(如:员工工资记录、永续存货记录、销售发票等) ,并且将记录同相应的分录独立 比较. (4) 资产接触与记录使用控制: 严格限制未经授权的人员对财产的直接接触, 采取定期 盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,以使各种财产安全完整. (5) 独立稽查控制: 公司专门设立内审机构, 对货币资金、 有价证券、 凭证和账簿记录、 物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续 的完备程度进行审查、考核. (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度, 在电子信息系统开发与维护、 数第5页共7页据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作. 5. 对控制的监督 公司定期对各项内部控制进行评价, 同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗 位职责时, 就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据;

另一方面通过外部沟通来证 实内部产生的信息或者指出存在的问题. 公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管 机构的报告及建议,并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差.

(二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题 本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估, 现对公司主要财 务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下: 1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序,办理货币资金 业务的不相容岗位已作分离,相关机构和人员存在相互制约关系.公司已按国务院《现金管 理暂行条例》 ,明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定.公司已按中国 人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序.公司规定下属企业严禁 擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等.公司没有影响货币资 金安全的重大不适当之处. 2. 公司已形成了筹资业务的管理制度,能较合理地确定筹资规模和筹资结构,选择恰 当的筹资方式,较严格地控制财务风险,以降低资金成本.公司筹措的资金没有严重背离原 计划使用的情况. 3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位.明确了存货的请购、 审批、采购、验收程序,特别对委托加工物资加强了管理.应付账款和预付账款的支付必须 在相关手续齐备后才能办理.权限上,在公司本部的授权范围内,下属企业可自主对外办理 采购与付款业务.公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞. 4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度, 能对实物资产的验收入库、 领用发出、 保管及处置等关键环节进行控制,采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、 财产保险等措施,能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失. 5. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系, 具体包括 《项目成本管理制度》 、 《成本节约流程》 、 《成本控制管理制度》 、 《预算管理流程》及《产品成本预提流程》等制度 或流程,能做好成本费用管理和预算的各项基础工作,正确科学的归集产品的实际成本、分 析成本费用支出, 同时也明确了费用的开支标准. 但在项目成本控制与管理方面需要进一步 加强. 第6页共7页6. 公司已制定了比较可行的销售政策,已对定价原则、信用标准和条件、收款方式以 及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定. 公司范围内企业之间销 售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算.实行催款回笼责任制,对账款回收的 管理力度较强, 公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门, 并将销售货款回收率列作 主要考核指标之一. 权限上, 在公司本部的授权范围内, 下属企业可自主对外办理销........