PDF《审核问询函中有关财务事项的说明》

第1页共59 页8-2-1 关于广大特材首次公开发行股票申请文件第三轮 审核问询函中有关财务事项的说明 天健函〔2019〕5-13 号 上海证券交易所: 由中信建投证券股份有限公司转来的 《关于张家港广大特材股份有限公司首 次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》 (上证科审(审核) 〔2019〕242 号,以下简称问询函)奉悉.

我们已对问询函所提及的张家港广大 特材股份有限公司(以下简称广大特材公司或公司)财务事项进行了审慎核查, 现汇报如下.

一、关于媒体质疑 媒体质疑发行人研发实力存疑,篡改可比公司数据;

大量向自然人采购, 公司内控成问题;

关联交易混乱,或涉嫌利益输送;

产销率下降,经营或遇到 瓶颈等问题.请发行人及保荐机构对媒体质疑进行逐项解释说明,履行必要的 信息披露义务.请保荐机构及相关证券服务机构核查并发表意见. 第二轮问询要求请发行人、保荐机构及相关证券服务机构在回复时全面核 查回复的数据来源,计算过程及方法的准确性,请说明上述回复是否存在错误 及遗漏.请发行人、保荐机构及相关证券服务机构全面核查信息披露是否真实、 准确、完整,是否存在误导性陈述.请保荐机构内核部门核查并发表明确意见. (问询函第

1 条)

(一) 关于研发实力存疑、篡改可比公司数据 媒体文章列示了公司各期研发投入占营业收入比例,并对比了钢研高纳

2018 年年度报告中列示的研发投入占营业收入比例情况,认为公司存在以下情 形: 篡改钢研高纳数据, 公司披露的钢研高纳研发费用占比仅

2016 年正确,

2017 第2页共59 页8-2-2 年是没有任何来源的虚假数据,2018 年则 移花接木 的采用钢研高纳母公司 研发费占营业收入比例;

公司存在研发费用较低,研发实力存疑的情形. 对于 上述质疑事项的具体说明如下: 1. 公司披露的研发费用占比数据来源可靠、比例计算准确,各可比公司口 径一致 报告期各期,公司及可比公司研发费用占比数据计算过程如下: 项目公司名称 代码 单位

2018 年度

2017 年度

2016 年度 研发 费用① 抚顺特钢 600399.SH 万元 28,760.32 18,271.59 17,747.57 钢研高纳 300034.SZ 万元 4,605.77 2,030.19 2,869.17 通裕重工 300185.SZ 万元 5,099.51 4,162.59 3,489.31 日本大同 5471.T 百万日元 5,419.00 6,206.00 美国卡朋特 CRS.N 百万美元 19.30 16.90 公司万元 4,950.56 3,130.81 2,627.22 营业 收入② 抚顺特钢 600399.SH 万元 584,773.17 498,430.50 467,755.52 钢研高纳 300034.SZ 万元 89,258.79 67,491.01 68,142.79 通裕重工 300185.SZ 万元 353,502.66 317,068.13 242,957.98 日本大同 5471.T 百万日元 505,219.00 445,122.00 美国卡朋特 CRS.N 百万美元 2,157.70 1,797.60 公司万元 150,746.89 112,663.11 87,067.77 研发费用 占比③= ①/② 抚顺特钢 600399.SH % 4.92 3.67 3.79 钢研高纳 300034.SZ % 5.16 3.01 4.21 通裕重工 300185.SZ % 1.44 1.31 1.44 日本大同 5471.T % 1.07 1.39 美国卡朋特 CRS.N % 0.89 0.94 可比公司平均 % 3.84 1.99 2.35 公司%3.28 2.78 3.02 上表数据口径如下: (1) 研发费用:国内公司

2018 年度为各公司合并利润表中披露的研发费用 金额,2016 年、2017 年为各公司管理费用明细中披露的研发费、开发支出等二 第3页共59 页8-2-3 级科目列示的研发费金额;

国外公司为年度报告披露的合并 R&