PDF《关连交易 收购中国南航集团进出口贸易有限公司全部股权》

7 附录二-罗兵咸永道会计师事务所函件 独立核数师就和中国南航集团进出口贸易有限公司 业务估值有关的折现未来估计现金流 量的计算而发出的鉴证报告 致中国南方航空股份有限公司董事会本所已就对中 联资产评估集团有限公司於2015 年10 月19 日发布的有关评估中国南航 集团进出口贸易有限公司 (「目标公司」)100%权益的公允价值之业务估值报告(「该估值」)所依 恼巯治蠢垂兰葡纸鹆髁康募扑阃瓿杉すぷ鞑⒆鞒霰ǜ .该估值载於中国南方航空股份有限公司(「 贵公司」)於2016 年2月2日就购入目标公司100%权益而刊发的公告(「公告」) 内.该估值所依恼巯治蠢垂兰葡纸鹆髁扛愀哿辖灰姿邢薰局と鲜泄嬖( 「上市规则」 ) 第14.61 条被视为盈利预测. 董事对折现未来估计现金流量的责任 贵公司董事须负责根娴

2 至3页所载由董事厘定的基准和假设编制折现未来估计现金流量. 该责任包括执行与编制折现未来估计现金流量相关的适当程序并应用适当的编制基准r以及在有关 情况下作出合理的估计. 我们的独立性和质量控制 我们已遵守香港会计师公会( 「会计师公会」 )颁布的职业会计师道德守则中对独立性及其他道德的 要求,有关要求是基於诚信、客观、专业胜任能力和应有的审慎、保密及专业行为的基本原则而制 定的. 本所应用会计师公会颁布的香港质量控制准则第

1 号,因此维持全面的质量控制制度,包括将有关 遵守道德要求、专业准则以及适用的法律及监管要求的政策和程序记录为书面文件. 核数师的责任 我们的责任为根鲜泄嬖虻 14.62(2)条/的规定o就该估值所依恼巯治蠢垂兰葡纸鹆髁康募扑 作出报告.我们不会就折现未来估计现金流量所依幕己图偕璧氖实毙院陀行宰鞒霰ǜ姗o而 且我们的工作也不构成对目标公司进行任何估值. 我们已根峒剖岚洳嫉南愀奂ひ滴褡荚虻

3000 号(修订) 「历史财务资料审核或审阅以外 之鉴证工作」执行我们的工作.此准则要求我们计划和执行鉴证工作以合理确定就计算而言o折现 未来估计现金流量是否按照公告第

2 至3页所载的基准和假设适当编制.我们已根说然己图 设审阅折现未来估计现金流量的数学计算和编制. 折现现金流量不涉及采纳任何会计政策.折现现金流量取决於未来事项和多项假设o而此等事项和 假设不可能以与过往结果相同的方法予以确定和核实o而且并非所有事项和假设均可在整个期间内 维持有效.我们所执行的工作是仅为了根鲜泄嬖虻 14.62(2)条向阁下作出报告o除此之外别无其 他目的.我们不会对任何其他人士就我们的工作,或因我们的工作而产生或与我们的工作有关的事 宜,而承担任何责任.

8 意见 我们认为o基於以上所述o就计算而言o折现未来估计现金流量已在各重大方面根娴

2 至3页所载由贵公司董事作出的基准和假设适当编制. 罗兵咸永道会计师事务所 执业会计师 香港,

2016 年2月2日 ........