PDF《挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复》

第二章 公司业务 之

二、公司组织结构、生 产或服务流程及方式 之

(三)公司的业务流程 之

3、生产流程 . 公司存货主要分为原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料及 消耗性生物资产, 其中原材料主要是公司用于生产加工的原料, 包括藏天麻、 虫草、 红景天、铁皮石斛、杜仲叶等各种藏药材,发出商品主要用于核算公司已发货,但 尚未完成验收和开具发票的产品,库存商品则主要为海氧牌玫瑰饮料、和藤牌蕃雪 软胶囊、和藤牌红景天糖等各类待售商品,消耗性生物资产主要为公司种植的天麻 等.公司的营业成本主要包括直接材料、直接人工及制造费用,直接材料主要为按 实际需要领用的原材料等,直接人工则为生产过程中所耗用的生产人员的工资,制 造费用则包括生产过程中所耗用的折旧与摊销、水电费以及其他间接费用等,按周 期进行分摊. 存货各项目的确认、计量及结转符合会计准则的规定. (4) 存货期末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的, 汇总披露累计 已发生成本、累计已确认毛利、预计损失、已办理结算的金额. 公司存货主要分为原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料及 消耗性生物资产等,不包括工程施工,不含建造合同形成的已完工未结算资产. 【主办券商回复】 (1)结合公司盘点报告补充核查公司盘点情况,并说明履行的监盘程序 主办券商针对存货盘点采用的核查程序:实地查看抽盘存货,评估其真实性和 完整性;

针对公司消耗性生物资产,在种植区域内进行抽样采挖并进行合理估算;

未能进行盘点的发出商品及委托加工物资则进行了函证. (2)存货跌价准备计提及转回的具体依据、测算过程,并进一步核查公司存货 跌价准备是否谨慎合理 关于西藏和藤医药发展股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复

6 主办券商已针对公司报告期内的存货进行了减值测试,比较存货的可变现净值 及存货成本,可变现净值以报告期每期期末估计售价扣除相关税金、费用后的金额 作为参考依据,对可变现净值低于成本的存货计提相应的存货跌价准备;

另外,对 存货账龄进行分析,审核有无长期挂账的存货,对长期挂账的存货计提相应的存货 跌价准备.经核查,主办券商认为公司在报告期内未出现存货减值的情况,无需计 提存货减值准备. (3)公司存货各项目的发生、计价、分配与结转情况,是否与实际生产流转一 致、分配及结转方法是否合理、计算是否准确,是否存在通过存货科目调节利润的 情形. 主办券商采用的核查程序如下: ①检查存货各项目类别是否符合《企业会计准则》的规定并保持前后期一致, 以确认存货各项目的核算内容是否准确;

查阅公司存货明细资料,结合生产循环特 点,分析原材料、库存商品等余额,比例及变动是否合理;

②向公司库管了解存货账龄情况,评价存货账龄是否合理,了解是否有账龄较 长的存货;

了解存货的发出计价方法, 抽取本期发出金额较大的明细进行计价测试, 分析差异原因,分析其误差率是否在合理区间,并推断总体误差是否存在异常. ③对本期采购额进行测试, 抽取本期应付账款及存货账面记录, 检查至入库单、 发票、银行回单等原始单据,以确认存货的真实性;