PDF《挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复》

④抽取报告期各年度前

5 大供应商采购合同,检查合同条款,并追查至实际执 行情况(与发票、入库单进行核对),以确认存货的真实性、准确性及完整性;

⑤检查生产成本计算表,审核生产成本的归集及分配,检查原材料出入库单、 辅助材料耗用单据、车间生产工人的工资单、半成品的出入库单、产成品的出入库 单并与生产成本计算数据进行勾稽核对;

主办券商取得的证据如下:存货明细表、存货构成表、存货抽盘表、存货跌价 准备测算表、存货与营业成本勾稽表、采购业务的记账凭证、相应采购合同、入库 单、付款凭证等内外部证据. 主办券商认为,公司存货各项目的发生、计价、分配与结转情况,与实际生产 流转一致,其分配及结转方法合理、计算准确,不存在通过存货科目调节利润的情 形. 关于西藏和藤医药发展股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复

7 【会计师回复】 (1)结合公司盘点报告补充核查公司盘点情况,并说明履行的监盘程序 实地查看抽盘存货,评估其真实性和完整性;

针对公司消耗性生物资产,在种 植区域内进行抽样采挖并进行合理估算;

未能进行盘点的发出商品及委托加工物资 则进行了函证. (2)存货跌价准备计提及转回的具体依据、测算过程,并进一步核查公司存货 跌价准备是否谨慎合理 对期末存货实施减值测试,比较存货的可变现净值及存货成本,可变现净值以 报告期每期期末估计售价扣除相关税金、费用后的金额作为参考依据,对可变现净 值低于成本的存货计提相应的存货跌价准备;

另外,对存货账龄进行分析,审核有 无长期挂账的存货,对长期挂账的存货计提相应的存货跌价准备.经核查,我们认 为,公司存货跌价准备计提较为谨慎合理. (3)公司存货各项目的发生、计价、分配与结转情况,是否与实际生产流转一 致、分配及结转方法是否合理、计算是否准确,是否存在通过存货科目调节利 润的情形. 核查程序及结论: ①检查存货各项目类别是否符合《企业会计准则》的规定并保持前后期一致, 以确认存货各项目的核算内容是否准确;

②了解存货的发出计价方法,抽取本期发出金额较大的明细进行计价测试,分 析差异原因,分析其误差率是否在合理区间,并推断总体误差是否存在异常. ③对本期采购额进行测试, 抽取本期应付账款及存货账面记录, 检查至入库单、 发票、银行回单等原始单据,以确认存货的真实性;

④抽取报告期各年度前

5 大供应商采购合同,检查合同条款,并追查至实际执 行情况(与发票、入库单进行核对),以确认存货的真实性、准确性及完整性;

⑤ 结合应付账款的审计,选择主要供应商函证报告期采购金额,以确认存货的 真实性、准确性;

⑥检查生产成本计算表,审核生产成本的归集及分配,检查原材料出入库单、 辅助材料耗用单据、车间生产工人的工资单、半成品的出入库单、产成品的出入库 单并与生产成本计算数据进行勾稽核对;

关于西藏和藤医药发展股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复

8 经核查, 我们认为, 公司存货各项目的发生、计价、核算与实际生产流转一致、 分配及结转方法合理、计算准确,不存在通过存货科目调节利润的情况.