PDF《兰州佛慈制药股份有限公司审计制度》

兰州佛慈制药股份有限公司审计制度

第一章 总则第一条 为了加强内部审计工作,确保财务管理、会计核算和生产经营严格 按照国家法律法规和公司内部管理制度运行,促进企业健康发展,根据《审计署 关于内部审计工作的规定》等有关法律法规,结合本公司实际,制定本制度.

第二条 公司的内部审计是指本公司内部审计机构依据国家有关法律法规、 财务会计制度和本公司内部管理制度,对子(分)公司的财务收支、财务预、决算、资产质量、经营效绩,以及建设项目或者有关活动的真实性、合法性和效益 性进行监督和评价. 内部审计主要针对子(分)公司,公司总部的同级财务委托社会中介机构进 行独立审计. 第三条 公司内部审计工作由主管审计工作的领导组织实施, 并对董事会负 责.依据中国内部审计准则所规定的规程对子(分)公司和有关部门的管理活动 进行审计监督,形成统一领导、分层管理、逐级负责的内部审计体制.

第二章 内部审计机构的设置和审计人员 第四条 公司应当按照国家有关规定,建立相对独立的内部审计机构,配备 相应的工作人员,建立健全内部审计工作规章制度,有效开展内部审计工作,强 化企业内部监督和风险制度. 第五条 公司董事会下设立独立的审计委员会.审计委员会由熟悉企业财 务、 会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成,其中主任委员 由外部董事担任. 第六条 审计委员会履行以下主要职能:

(一) 审计企业年度内部审计工作计划;

(二) 监督企业内部审计质量与财务信息披露;

(三) 监督企业内部审计机构负责人的任免,提出有关意见;

(四) 监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付;

(五)审查企业内部控制程序的有效性,并接受有关方面的投诉;

(六)其他重要审计事项. 第七条 公司设立审计部门, 审计部门在公司领导下, 组织人员实施对子(分) 公司或建设项目的审计,并接受审计委员会的监督和指导. 第八条 内部审计机构符合审计工作要求的专职和兼职内审人员. 内审人员应当具备以下从业能力:

(一)具备会计、审计以及与本单位生产和经营管理相关的专业知识;

能熟 练使用内部审计标准、程序和技术.

(二)熟悉与本单位生产、经营、管理活动相关的国家法律、法规和政策, 熟悉本单位内部控制制度和程序.

(三)具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、 语言和文字表达能力. 第九条 工程建设项目审计应当有具有相关专业知识的工程技术人员参与. 第十条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计人员职业道德 规范,忠于职守,坚持原则,客观公正,做到独立、客观、公正、保密. 第十一条公司董事会或总经理应保护内部审计人员依照国家法律和内部规 章履行职责,任何单位和个人不得打击报复,对打击、报复、陷害内部审计人员 者按国家有关规定进行处理. 第十二条 公司创造必要的条件,支持和加强内部审计人员的专业后续教育 培训.

第三章 内部审计的职责 第十三条 公司内部审计机构应当履行以下主要职责:

(一)制定公司内部审计工作制度和内部审计工作规程,帮助内部审计人员提 高职业素质,不断提高内部审计工作质量;