PDF《瑞华啄木鸟信息系统一体化建设》

1 瑞华啄木鸟信息系统一体化建设 编者按:2017 年6月30 日,中注协发布《会计师事务所信 息化促进工作方案》 ,提出促进会计师事务所信息化建设的系列 措施.

按照该方案 开展会计师事务所信息化实践交流和经验分 享 的要求,本刊 行业信息化专题 栏目对会计师事务所信息 化建设案例和经验进行系列介绍, 发挥经验分享和示范引领作用, 促进行业信息建设. 本期介绍了瑞华会计师事务所信息化建设的 成果. 近年来,瑞华会计师事务所根据注册会计师行业 十三五 信息化规划和《会计师事务所信息化促进工作方案》 ,基于已有 的管理平台加快和完善信息系统一体化建设, 高度重视人工智能、 大数据等技术在执业中的融合应用,取得初步成效.关于我所信 息系统一体化建设的认知和使用心得,总结如下:

一、 信息系统建设进程概况

2015 年,为加速推进信息系统一体化建设,我所与北京用 友审计软件有限公司(以下简称 用友 )进行洽商,开始试用 适用于信息技术高速发展状态下的 CPAS 审计作业系统.

2016 年, 与用友合作开发啄木鸟审计作业系统, 之后与上海昂卓信息科技 有限公司 (以下简称 昂卓 ) 合作开发啄木报告整理系统.

2018 年,为适应新环境的要求,对管理系统进行更新换代. 目前,我所的信息系统主要包括管理系统、党务系统、E 学2院、企业邮箱、啄木鸟作业系统、啄木鸟审计整理系统.执行业 务时主要使用管理系统、 啄木鸟作业系统和啄木鸟报告整理系统.

二、 管理系统 管理系统主要为前期的初步业务活动程序、 初步业务承接评 价、业务承接、业务保持等审批,根据各业务风险不同、由相应 的风险评估小组成员判断是否具备独立性和专业胜任能力, 根据 业务类型和风险的可控性出具意见,决定是否承接,并为决定承 接的业务分配相关专业领域的质量控制专员、 复核合伙人. 同时, 包括以下功能:参与项目小组成员的独立性调查和声明、独立性 检查、投资合规检查;

合同的审批及签订;

财务管理,包括项目 借款、发票申请和审批;

营业执照、执业证书、证券期货许可证 等资质的管理、电子签章的申请和审批等行政管理;

技术咨询、 技术支持、技术规范管理;

绩效考核等人力资源管理;

审计报告 的申请、复核、修改、作废、控制以及审计报告、审计底稿档案 的信息控制和纸质底稿的对接管理.

三、 啄木鸟作业系统

(一)风险导向审计 啄木鸟作业系统中嵌入了瑞华自身以风险为导向的

37 个审 计步骤,实现核心审计技术与作业系统的无缝对接.37 个审计 步骤分为四个模块,包括计划和风险识别、策略和风险评估、执行、结论和报告.不同阶段相应权限的人员能够及时复核,及时 掌握已识别风险和预期风险, 功能中实现了复核合伙人、 合伙人、 项目经理强制复核的工作内容,并且项目经理、审计人员可以根 据各审计业务的性质及时提交审计过程中出现的重大事项和涉

3 及职业判断的事项.设置了重要和必要审计程序的前置性功能, 对于一些重要和必要的审计程序,如重要性水平确定审计程序、 重大账户和重大流程识别和评估不进行确定, 后续的审计程序将 无法执行,从程序和内容实现了风险导向审计.