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1、上表中,江阴市通盛电力科技有限公司、江阴市久康新能源有限 公司、江阴市达生能源有限公司是江苏鼎阳 EPC 业务客户. 相关应收账 款是江苏鼎阳承建光伏电站形成. 江苏鼎阳按合同约定完成电站建设,并实现发电上网,满足收入确 认条件,根据合同约定,电站建成经双方自行验收合格后

10 日内支付至 总工程款 80%-90% ( 或电站项目融资到账即付, 拟向银行申请项目贷 款,江苏鼎阳配合,贷款申请由最终归属方负责),余款于电站项目正常 运营一年后结清. 截至

2018 年期末,上述单位未按照合同约定及时支付工程款. 同时 江苏鼎阳法定代表人、 主要负责人胡德良因个人债务问题无法正常履 职,江苏鼎阳经营管理出现一定程度停滞,应收账款催收不如预期,并且 无法获得对方单位的还款计划表及还款承诺. 客观证据表明发生了减 值,于是单独进行减值测试,并根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备. 江苏鼎阳根据上述客户对应的电站运营的未来现金流进行测算,并 作为应收款项可收回金额,将其与期末应收账款的差额计提应收账款坏 账准备. 上述应收账款已经过了其信用期,回款时间存在不确定性,在上述 单位不提供具体还款计划的前提下,公司可能通过诉讼方式取得电站等 相关资产,用于抵消清偿上述单位欠江苏鼎阳的工程款. 所以按照相关 电站的预测现金流量作为江苏鼎阳应收账款可收回金额合理.

2、上表中金华青年汽车制造有限公司是中科正方客户,南通富士德 机电有限公司是露笑科技客户. 金华青年汽车制造有限公司应收款项账 龄基本在

3 年以上,存在多次失信被执行记录,涉及多起买卖合同纠纷, 偿债能力严重存疑,综合判断上述款项预计无法收回,计提 100%坏账准 备. 南通富士德机电有限公司已申请重整,偿债能力严重存疑,综合判断 其应收账款预计无法收回,计提 100%坏账准备.

七、年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见.

一、核查情况 ( 一)结合公司业务模式、销售结构、收入确认情况及信用政策变化 等,说明报告期内应收账款增长的原因和合理性

1、2018 年度公司业务模式较上年未发生显著变化.

2、公司各经营业务的收入确认原则 ( 1) 内销销售商品收入的确认标准及收入确认时间的具体判断标 准: 无需验收的产品,在签收完成时按照从购货方已收或应收的合同或 协议价确认收入. 需要验收的产品,在验收完成时按照从购货方已收或应收的合同或 协议价确认收入;

或者在验收后且双方对账完成后按照从购货方已收或 应收的合同或协议价确认收入. 电力销售业务:以电力供应至电网公司作为收入确认时点. EPC 业务:以客户验收作为收入确认时点. ( 2)外销收入按照出口货物港口离岸确认收入.

3、公司应收账款信用政策 公司的信用政策未发生显著变化. 针对不同的业务,不同的客户建 立客户档案,随时了解客户履行合同的情况,客户的信用情况,针对不同 的客户制定了不同的信用政策,对于长期合作的大客户,根据其信用情 况,在风险可控的范围内给予一定额度的信用政策,控制垫资总额及垫 资期限;

对新开拓业务的客户,一开始会提供较为宽松的信用政策,以建 立起业务规模;