PDF《浙江震元股份有限公司 2018 年度审计报告》

浙江震元股份有限公司

2018 年度审计报告 目录

一、审计报告…第1―5 页

二、财务报表…第6―13 页

(一)合并资产负债表…第6页

(二)母公司资产负债表…第7页

(三)合并利润表…第8页

(四)母公司利润表…第9页

(五)合并现金流量表…第10 页

(六)母公司现金流量表…第11 页

(七)合并所有者权益变动表…第12 页

(八)母公司所有者权益变动表…第13 页

三、财务报表附注…第14―74 页第1页共74 页审计报告天健审〔2019〕918 号 浙江震元股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了浙江震元股份有限公司(以下简称浙江震元公司)财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财 务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了浙江震元公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况, 以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于浙江震元公司,并履行了职业道 德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.

(一) 应收账款减值 第2页共74 页1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注

三、

(十)及

五、

(一)2. 截至

2018 年12 月31 日,浙江震元公司应收账款账面余额 51,522.79 万元、坏账准备 5,141.24 万元,账面价值占合并资产总额的比例约为 21.87%. 如应收账款无法按时收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大. 由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将 应收账款减值确定为关键审计事项. 2. 审计应对 我们主要实施了如下程序: (1) 对浙江震元公司应收账款及客户信用管理相关内部控制的设计和运行 有效性进行了分析和测试;

(2) 评估浙江震元公司应收账款坏账准备会计估计的合理性, 包括确定应收 账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、账龄分析法的计 提比例等;

(3) 比较前期坏账准备计提数和实际发生数, 评价应收账款坏账准备计提是 否充分;

(4) 获取坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行,重新计算 坏账准备计提金额;

(5) 分析应收账款的账龄和客户情况, 并执行应收账款函证程序及检查期后 回款情况,评价应收账款坏账准备计提的充分性.

(二) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注

三、(二十一)及

五、

(二)1. 浙江震元公司主要从事原料药及制剂、 中药材、 中药饮片的生产和销售.

2018 年度营业收入为 28.58 亿元,同比增长 10.87%.由于收入是浙江震元公司的关 键业绩指标之一, 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固 有风险,因此我们将浙江震元公司收入确认识别为关键审计事项. 2. 审计中的应对 我们主要实施了如下程序: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计是否有效,并测试相 第3页共74 页 关内部控制的运行有效性;