PDF《浙江震元股份有限公司 2018 年度审计报告》

(2) 选取样本检查销售合同, 识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 合同条款,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;

(3) 执行分析程序,比较各月收入波动并与上年进行分析比较,分析变动趋 势是否正常;

(4) 对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同、发货单、客户 回款记录等,评价相关收入确认是否符合公司收入确认政策;

(5) 选取本期收入中大额客户以及应收账款或预收款项重要客户进行函证, 以检查收入的真实性;

(6) 对营业收入执行截止测试,确认收入是否记录在正确的会计期间.

四、其他信息 浙江震元公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括年 度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估浙江震元公司的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择. 浙江震元治理层 (以下简称治理层) 负责监督浙江震元公司的财务报告过程. 第4页共74 页

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险.

(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性.

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据, 就可能导致对浙江震元公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;