PPT《SBU第一核心竞争力规划——成本规划、分析与管理》

SBU第一核心竞争力规划――成本规划、分析与管理 ? 成本管理流程 成本规划 成本分析 成本分解和责任考核 战略管理部 成本管理体系――2002年的 偏差分析 分析什么? 成本链管理 原材料 采购 领用采购合同管理、审计、验收建立帐、物、卡登记编制入库和耗用汇总表责任部门:采购、生产、财务 工资、提取的职工福利基金人员考核、劳动使用人事管理软件编制工资福利结算汇总表责任部门:人事部 固定资产折旧、低值易耗品摊销固定资产台帐折旧方法、税收、利润调节责任部门:车间、财务 制造费用分配表责任部门:车间、财务 在产品结转责任部门车间半成品库财务 产成品转入发出结存责任部门成品库、销售财务 销售成本责任部门销售财务 分析预测责任部门财务、计划统计 计划决策责任部门部门经理执行总裁 计划指标下达责任部门总经理 经营目标 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售与管理费用预算 专项投资预算 产品成本预算 现金预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 成本规划流程 销售收入预计表 2,024,000 1,924,000 1,690,900 1,485,800 1,334,400 238,200 美元 销售收入合计 392,000 372,000 329,300 289,000 259,200 46,200 美元 销售收入

98 93

89 85

81 77 美元 每吨售价 4,000 4,000 3,700 3,400 3,200

600 吨 销往深圳占20% 1,632,000 1,552,000 1,361,600 1,196,800 1,075,200 192,000 美元 销售收入

102 97

92 88

84 80 美元 每吨售价 16,000 16,000 14,800 13,600 12,800 2,400 吨 销往香港占80% 20,000 20,000 18,5001 17,000 16,000 3,000 吨 销售总量(见

图表6-6) 第六年 第五年 第四年 第三年 第二年 第一年 单位 项目 一个水泥厂的例子 生产成本、销售费用和管理费用预算表 流动资金变动预测表 13,350 32,200 28,034 20,574 87,842 85,100 本年比上年多占用净额 267,100 253,750 221,550 193,516 172,942 85,100 年终流动资金占用净额 70,233 66,917 60,267 54,110 49,458 34,000 流动负债增加小计 4,050 3,858 3,675 3,500 3,333 3,333 应付管理人员工资(同上) 2,225 2,117 2,017 1,925 1,833 1,833 其他5,337 5,117 4,500 3,925 3,533 1,267 市场推销费(同上) 12,958 12,342 11,758 11,200 10,667 10,667 修理费(同上) 5,308 5,050 4,450 3,892 3,492 1,950 燃料及动力(同上) 40,325 38,433 33,867 29,675 26,600 14,950 直接材料(按1月计算) 应付帐款

二、流动负债增加 337,333 320,667 281,817 247,600 222,400 119,100 流动资产增加小计 337,333 320,667 281,817 247,600 222,400 119,100 应收销货款(按两个月后收回货款计算)

一、流动资产增加 第六年 第五年 第四年 第三年 第二年 第一年 项目变动预计利润表 单位:美元 1,384,090 952,334 565,350 269,764 54,563 -203,410 可供分配利润(累计数) 431,756 386,984 295,586 215,201 257,973 -203,410 可供分配利润(本年数) 33,212 29,768 22,737 16,554 4,197 - 企业发展基金(4%) 49,818 44,652 34,106 24,831 6,296 后备基金(6%) 41,515 37,210 28,422 20,693 5,247 职工奖励及福利基金(5%) 556,301 498,614 380,851 277,279 273,713 -203,410 净利润

273999 245,586 187,584 136,571 34,627 件:所得税(33%) 830.

300 744,200 568,435 413,850 308,340 -203,410 利润总额 加:其他业务利润营业外收支净额 830.300 744,200 568,435 413,850 308,340 -203,410 产品销售利润 77,800 108,900 140,100 171,500 188,000 165,000 管理费用 130,000 123,800 110,800 98,800 90,000 22,400 减:销售费用(见