PPT《税收筹划》

1、企业税收筹划是把经济运行的主体――企业作为税收筹划的对象,通过对企业组建、筹资、经营各方面的税务运作,达到税收负担最小的目的.

2、个人税收筹划是把自然人作为纳税筹划的对象,通过对个人的投资、经营、收入分配的税务运作,最终使得个人缴纳的税金最少.

第三节 税收筹划的分类

二、按税收筹划地区是否跨国分类

1、国内税收筹划是指对纳税人境内投资、经营或其他境内活动,制定可以尽量少缴纳税收的税务计划,即凡一国范围之内税收的纳税筹划或对不从事跨国业务的纳税人实施的税收筹划.

2、国际税收筹划是指通过利用各国税法规定的差异性和业务范围的广泛性,对跨国纳税人的跨国收入或所得进行的省税活动.

第三节 税收筹划的分类

三、按税收筹划是否仅针对特别税务事件分类

1、一般税收筹划是指在一般情况下对纳税人投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

2、特别税收筹划是指仅针对特别税务事件下纳税人的投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

第三节 税收筹划的分类

四、按税务计划期限长短分类

1、短期税收筹划是指对纳税人短期(通常不超过1年)投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

2、长期税收筹划是指对纳税人长期(通常为1年以上)投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

第三节 税收筹划的分类

五、按税收筹划人是纳税人内部人员还是外部人员分类

1、内部税收筹划是指由企业内部会计人员及有关专业人员对纳税人投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

2、外部税收筹划是指由企业聘用注册税务师等外部专业人员,结合本单位的经营业务,制定尽量少缴纳税收的税务计划.

第三节 税收筹划的分类

六、按税收筹划采用的技术方法分类

1、技术型税收筹划是指筹划人员广泛地采用财务分析技术,包括复杂的现代财务管理原理和技术,利用公式甚至模型对纳税人投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

2、实用型税收筹划是指采用简单、直观、实用的方法来对纳税人投资、经营或其他活动制定可以尽量少缴纳税收的税务计划.

第三节 税收筹划的分类

七、按税收筹划采用的筹划手段分类

1、漏洞型税收筹划也称为避税型税收筹划.主要利用税法规则的漏洞进行策划,达到减少纳税的目的.漏洞型税收筹划实际是通过节税和避税两种手段减轻纳税负担.

2、政策型税收筹划也称节税型税收筹划,是指在遵循税法、合乎税法精神的前提下进行的省税行为.政策型税收筹划实质上应属于节税.

第三节 税收筹划的分类

八、根据企业资金流的不同阶段分类

1、企业筹资的税收筹划是指筹资活动中充分考虑税收影响,从而选择对企业有利的筹资方案.

2、投资行为的税收筹划是指企业在投资活动中充分考虑纳税因素,从而选择税负最轻的投资方案的行为.

第三节 税收筹划的分类

3、生产经营过程中的税收筹划是指企业在生产经营过程中充分考虑税收因素,从而选择最有利于自己的生产经营方案的行为.

4、企业成本核算中的税收筹划是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑,选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为.