PPT《经济合同涉税管理与节税安排发票控制》

1、简易征收:可以开具专用发票:

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;

(二)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;

(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;

(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.

2、简易征收不能开专用发票:增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土,按规定应当征收增值税的,自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值税,但不得开具增值税专用发票. 设备采购合同:抵免所得税待遇门槛 不论进口还是国产,都可以申请抵免关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录、和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知二八年九月二十三日财税[2008]48 号企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;

企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度. 销售旧的固定资产:文件列表 ①销售自己使用过的固定资产是否可以开具专用发票?②销售额如何确定? 国税函(2009)90号509年以前进口设备,09年后补证增值税,可抵? 国税函(2009)158号6序号 文件 主要规定

1 财税[2002]29号 应税固定资产4%减半征收;

符合3个条件的免税(主要是不超过原值).

2 国税函[1995]288号 免税固定资产的三个条件

3 财税(2008)170号以2009年1月1日为分水岭,税收待遇不同.以前购入或自制的4%减半征收,以后的全额征税.

4 财税(2009)009号 ①解决不得抵扣进项的固定资产如何征税;

②小规模纳税人销售固定资产如何征税? 通常合同的标的物通过合同标题反应标的物多项,创新,纳税义务复杂化,如何有效规避风险?

1、混合合同(销售设备附带安装)

2、整体资产转让

3、合同能源管理水清则无鱼,交易复杂化,合同税收风险复杂化 要素二:合同标的---5 标的物条款: (材料/设备名称) 供应及安装合同:本合同所包括的内容:乙方负责 (项目名称) 的(材料/设备)的深化设计、货物供应、安装、成品保护、调试、检测、复测、质量保修期内的维修保养、甲方或物业人员培训等. 国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第13号纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税.本公告自2011年3月1日起执行.此前未作处理的,按照本公告的规定执行.《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函〔2002〕420号)、《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复》(国税函〔2009〕585号)、《国家税务总局关于中国直播卫星有限公司转让全部产权有关增值税问题的通知》(国税函〔2010〕350号)同时废止. 整体资产转让: 合同能源管理合同: 财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知财税[2010]110号