PDF《大连友谊（集团）股份有限公司 2010 年半年度财务报表附注》

金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债) 、其他金融负债等两类. (2)金融工具确认

2010 年半年度报告 大连友谊(集团)股份有限公司

3 ①公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债. ②金融资产满足下列条件之一的,终止确认:a. 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

b. 该金融资产已转移,且符合金融资产转移规定的金融资产终止确认条件. ③当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分. (3)金融资产和金融负债计量方法: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照取得时的公允价值作 为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益.支付的价款中包含已宣告发放的现金 股利或债券利息,单独确认为应收项目.持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益.期末,按照公允价值进行后续计量,并将其公允价值变动计入当期损益;

但在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量. ②持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.支付的价 款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目.持有期间按照实际利率法确 认利息收入,计入投资收益. ③应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额.持有期间采用实际利率 法,按摊余成本进行后续计量. ④可供出售金融资产: 按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额. 支付的价款中包含了已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目.持有期间按实际 利率法计算确认的利息或取得的现金股利,计入投资收益.期末,可供出售金融资产以公允价值 进行后续计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积) ;

但在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产,按照成本进行后续计........