PDF《杭州老板电器股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明》

② 适时地对经济业务的细节进行充分记录;

③ 经济业务的价值用货币进行正确的反映;

④ 经济业务记录和反映在正确的会计期间;

⑤ 财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、经营成果和现金 流量情况. 本公司建立的相关控制程序,主要包括:交易授权控制、责任分工控制、凭 证与记录控制、 资金接触与记录使用控制、 独立稽查控制、 电子信息系统控制等. (1)交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内 容,公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须 在授权范围内办理经济业务. 本公司在交易授权上区分交易的不同性质采用两种 层次的授权即一般授权和特别授权.对一般性交易如购销业务、费用报销等业务 采用各职能部门和分管领导审批制度;

对于非常规性交易, 如收购、 兼并、 投资、 增发股票等重大交易需经董事会或股东大会审批. (2)责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务 相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则, 形成相互制衡 杭州老板电器股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明

8 机制.不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会 计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督减产等. (3)凭证与记录控制:合理制定了凭证流转程序,经营人员在执行交易时 能及时编制有关凭证,编妥的凭证及早送交会计部门以便记录,已登账凭证依序 归档,各种交易必须作相关记录(如:员工工资记录、永续存货记录、销售发票 等) ,并且将记录同相应的分录独立比较. (4)资产接触与记录使用控制:本公司严格限制未经授权的人员对财产的 直接接触,防止各种实物资产被盗、毁损和流失,采取定期盘点、财产记录、账 实核对、财产保险等措施,以使各种财产安全完整. (5)公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度,在电子信息系统开 发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管方面做了较多的工作.

2、重点内部控制活动 (1)对控股子公司的内部控制 ........