PDF《第一章 招股说明书及摘要 招股说明书》

5、补缴企业所得税及所得税税率变动的风险 公司是经广东省科技厅认定的广东省高新技术企业. 根据广东省地方税务局 《关于企业所得税若干优惠政策的通知》 、广东省委、广东省人民政府《关于依 靠科技进步推动产业结构优化升级的决定》 (粤发[1998]016号文) ,经主管税务 部门批复同意,公司自2000年度起享受高新技术企业减按15%税率计缴企业所得 税的优惠政策.公司享受的税收优惠政策为广东省的地方优惠政策,在广东省普 遍适用,但缺乏相关法律、国务院或者国家税务总局颁发的相关税收规范性文件 作为依据,因此公司存在补缴所得税的风险. 公司2000年至2006年按33%和15%计缴企业所得税之间的差额分别为106.50 万元, 177.65万元, 133.75万元, 155.84万元, 194.07万元, 286.53万元和406.68 万元,合计1,461.01万元.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关 在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金 ,若国 家税务总局2007年要求公司补缴所得税差额, 则公司需补缴2004年、 2005年、

2006 年的所得税差额,合计887.28万元. 对于公司可能补缴以前年度企业所得税差额的风险, 汕头市澄海区人民政府 于2007年6月9日出具了 《关于广东东方锆业科技股份有限公司企业所得税纳税凭 据有关问题的函》 (汕澄府函[2007]14号) ,承诺: 若发行人需补缴以前各年度 的所得税差额,汕头市澄海区人民政府将从地方财政拨款补还发行人,以确保发

第一章 招股说明书及摘要 招股说明书 1-1-5 行人以前各年度的经济效益不受影响 ;

公司全体股东亦作出承诺: 如果发生 由于广东省有关文件和国家有关部门颁布的相关规定存在差异, 导致国家有关税 务主管部门追缴公司截止股票公开发行以前年度的企业所得税差额的情况, 本股 东愿按持股比例承担需补缴的所得税款及相关费用 .

6、出口退税政策变化的风险 公司出口产品执行国家的出口产品增值税 免、抵、退 政策,出口产品享 受增值税退税优惠政策.2004年1月1日至2007年6月30日,硅酸锆和氯氧化锆的 出口退税率为13%,二氧化锆和复合氧化锆的出口退税率为5%;

2007年6月19日, 财政部、国家税务总局颁布《关于调低部分商品出口退税率的通知》 ,自2007年7 月1日起,将氯氧化锆的出口退税率由13%下调为5%,并取消了二氧化锆和复合氧 化锆的出口退税率.2004年1月1日至2006年9月14日氧化锆结构陶瓷的出口退税 率为13%,2006年9月15日财政部、国家发改委、商务部、海关总署、国家税务总 局颁布的《关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的通 知》正式实施后,氧化锆结构陶瓷的出口退税率由13%下调为8%. 公司2004年、 2005年、 2006年和2007年1-3月出口退税金额分别为25.76万元、 27.64万元、 163.88万元和13.79万元, 分别占当期利润总额的2.66%、 1.88%、 7.32% 和1.99%. 若国家自2004年1月1日开始执行现行出口退税率, 则公司2004年、

2005 年、 2006年和2007年1-3月将分别少收到16.72万元、 16.32万元、 99.18万元、 8.29 万元的出口退税金额,分别占当期利润总额的1.72%、1.11%、4.43%和1.19%,对 公司经营业绩影响较小.若国家未来进一步降低公司产品的出口退税率,将对公 司的利润增长带来负面影响.