PDF《庄尚文》

2017年第1期 [收 稿日期]2016

08 21 [基金项目]南 京审计大学政府审计研究基金;

江苏省高校优势学科建设工程二期项目(PAPD) [作者简介]庄 尚文(1982― ) , 男,江苏泗洪人,南京审计大学政府审计学院讲师,博士,从事政府审计的政治经济学研究.

公众效用约束视角下强化国家审计的 治理逻辑及其制度供给 庄尚文(南京审计大学政府审计学院,江苏南京211815) [摘要 ]社会公众参与国家治理日益成为国家治理体系的重要组成部分.在 政治经济学框架下将社会公众参与国家治理的过程与功能提炼为公众效用约束,并通过构建一个简洁的地方政府公共支出结构选择模型阐明公众效用约束机制.结 合公众效用软约束下中国地方发展型政府行为的经济影响以及直接构建公众效用约束机制面临的问题,从理论上解释了中央政府强化国家审计的治理逻辑.中 国特色社会主义国家审计制度供给可以从审计方法流程、审计业务体系、审计结果运用等方面进行完善,全面评估效用结果、深度契合效用目标与有效实施问责约束,实现公众效用约束机制的间接构造,成为公共权力治理的 内 部―经常性激励约束机制 , 从而可以更好地适应当前发展阶段和体制背景下国家治理的需要.[关 键词]国 家治理;

国家审计;

审计制度供给;

政府审计;

审计方法流程;

审计业务体系;

审计结果运用;

公众效用约束[中 图分类号]F239.

44 [文献标志码]A [文章编号]1004 4833( 2017)

01 0015

08 一 、引 言中国经济社会进入新常态以来,国家治理的任务主要包括转变经济发展方式、协调社会利益关系和调整经济结构性矛盾.为 了适应国家治理的任务要求,提升国家治理效能,中央政府对国家审计的治理需求不断强化,主要体现在中央政府对国家审计活动的财政资金支持力度不断加大,以及对国家审计制度建设日益重视.那 么,如何通过国家审计制度供给有效对接中央政府对基于国家审计的治理需求?后 新公共管理理论主张基于公民、服务与需求的多重目标导向,建立利益相关者与政府官员之间的长期互动,并通过中央政府适度集权促进地方政府之间的整体性与协调性,这一理论主张具有启示借鉴意义.这 是因为,中国国家治理模式集中体现在中央政府、省级政府与基层政府间的控制权分配[1].根据组织经济学的权威授权理论[2], 中央政府应将部分相机治理权配置给地方政府,前提是地方政府政策执行偏好与中央政府利益目标一致.但 在信息不完全、有限理性、地方本位利益等因素作用下,地方政府间公共权力运用过程中出现政策执行的选择性偏好和租金索取行为,偏离中央政府的利益目标.与 此同时,地方社会公众缺乏完善的渠道对地方政府的公共权力运用形成有效约束,则进一步削弱了国家治理效能.因此,为了推进国家治理体系与治理能力现代化,需要加强社会公众 参 与式治理 与 国家审计治理的协同.本 文借鉴现有关于国家审计功能、地位以及国家审计与社会公众 参 与式治理 互 动等方面的成果,在政治经济学框架下,将加强社会公众 参与式治理 提 炼为直接构建公众效用约束,并进一步阐明公众效用约束的内涵与功能.结 合我国地方政府面临公众效用软约束的体制背景与现实环境,探讨了中央政府加强国家审计的治理逻辑.国 家审计不仅有助于推动公众效用约束机制的直・51・庄尚文:公众效用约束视角下强化国家审计的治理逻辑及其制度供给接构建,而且可以通过完善制度供给实现公众效用约束机制的间接构造.