PDF《中国上市公司2016年内部控制白皮书》

2、内部控制重大缺陷及重要缺陷的占比很低. 18.39%的 报告中披露了内部控制缺陷, 但仅有 3.52%的报告中披露内 部控制重大或重要缺陷,其他都仅披露内部控制一般缺陷.一 般缺陷不影响内部控制目标的实现,因此,真正有使用价值的 报告占比极低.

3、重大缺陷及重要缺陷的信息披露不完整. 针对 3.52% 的上市公司披露的

159 项重大缺陷与重要缺陷进行分析发 现,仍有

8 项缺陷未披露具体内容,另有

9 项有内容但未说明 是否开始整改.重大缺陷及重要缺陷的发生原因、产生影响以 及整改情况是报告使用者关注的重点信息, 这些信息的缺失 使报告使用价值大打折扣.

4、内部控制评价报告的准确性需进一步提升.首先,部分 上市公司内部控制评价报告披露的缺陷信息前后矛盾, 缺陷 等级、缺陷整改情况在内部控制评价报告结论段、内部控制缺 陷认定及整改等章节存在明显差异;

其次,部分上市公司未依 据其制定的缺陷认定标准进行缺陷认定,表现在两方面:一是 将报告期内发生的重大损失、违法违规事项等在 其他内部控 制相关重大事项说明 中披露,而不按标准认定为重大缺陷或 重要缺陷, 二是将依据标准本应认定为重大或重要的缺陷认 定为........