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在FCPA 背景之下可供达成的各类的民事和刑事解决方案.就上述及其他议题,本 指引采取了多方面的策略,详细列明了法律的要求,同时也通过虚拟案例、执法行动及经匿名处 理的不予起诉等案例来透视司法部和证交会的执法实践,另外还总结了适用的判例法和司法部发 布的意见. 本指引是司法部和证交会史无前例的一次尝试,旨在向公众提供我们在 FCPA 方面执法策略 和重点的详细信息.我们为在这个项目上付出努力的许多律师和工作人员感到骄傲,并且希望本 指引能够为公司、个人及对我们执行 FCPA 法令感兴趣的其他人士和机构提供一份有益的参考资 料. 司法部 刑事司 司长 Lanny A. Breuer 证交会 执法部 部长 Robert S. Khuzami

2012 年11 月14 日 非官方翻译,科文顿?柏灵律师事务所敬上 Unofficial Translation Courtesy of Covington &

Burling LLP 目录 引言

2 腐败的成本.2 历史背景.3 国家层面:跨机构的合作

4 司法部

4 证券交易委员会

4 执法伙伴

5 商务部和国务院

5 国际层面:全球反腐败的努力

7 经合组织反腐败工作组与《反腐败公约》7 《联合国反腐败公约》8 其他反腐败公约

8 FCPA:反贿赂条款

10 反贿赂条款所适用的对象?10 发行人―15 U.S.C. § 78dd-1

10 国内人―15 U.S.C. § 78dd-2

11 属地管辖―15 U.S.C. § 78dd-3

11 什么样的行为触发反贿赂条款?11 涵盖范围―经营宗旨测试

12 腐败地 (Corruptly)的定义

14 故意 (Willfully)的定义及适用

14 任何有价之物 (Anything of Value)的定义?14 现金

15 礼物、旅行、娱乐及其他有价之物

15 慈善捐赠

16 谁是外国官员?19 外国政府部门、机关或机构

20 国际公共组织

21 如何处理向第三方的付款?21 可以有哪些肯定抗辩?23 当地法律抗辩

23 合理的诚实善意支出

24 什么是(小额)疏通费(faciliating or expediting payments)25 FCPA 适用于勒索或胁迫案件吗?27 法人违反反贿赂条款的责任之基本原则

27 母子公司责任

27 后继者责任

28 违反反贿赂条款的刑事责任的其他原则:协助及教唆与同谋

34 违反反贿赂条款的民事责任的其他原则:协助及教唆与促成

34 非官方翻译,科文顿?柏灵律师事务所敬上 Unofficial Translation Courtesy of Covington &

Burling LLP 适用的诉讼时效是多长?34 刑事案件的追诉时效

34 民事案件的诉讼时效

35 FCPA: 会计条款

38 会计条款涵盖哪些内容?39 帐簿和记录条款

39 内部控制条款

40 潜在的违反报告和反欺诈条款的违法行为.41 管理层还有那些其他义务?42 哪些人受到会计条款的约束?42 发行人、其子公司及关联方的民事责任.42 个人和其他实体的民事责任

43 违反会计条款的刑事责任

44 合谋和协助及教唆的刑事责任

45 审计师的义务.45 其他相关的美国法律

48 旅行法案.48 洗钱.48 邮件和汇款欺诈.49 承诺和举报违规行为相关法律

49 税务违法.49 执法的指导原则

52 司法部在决定是否开展调查或提起指控时会考虑哪些因素?52 司法部《联邦起诉原则》52 司法部《联邦商业组织起诉原则》52 证交会在决定是否开展调查或提起指控时会考虑哪些因素?53 自首、配合以及补救措施

54 刑事案件

54 民事案件

55 公司合规方案.56 有效合规方案的特点.57 高级管理人员的反腐败承诺以及明晰的反腐败政策.57 员工行为准则及合规政策和程序