PDF《长江证券股份有限公司》

序号 尽调过程 事实依据 货款的询证函, 以确认公司销售 (技术开发) 真实性

3 对公司收入进行截止性测试, 抽查公司对应 的客户的收货确认单 (技术开发的完工进度 单)和公司收入确认的记账凭证,以确认公 司收入的完整性和准确性 对应的客户的收货确认单 (技术开发的 完工进度单) 和公司收入确认的记账凭 证2)分析过程: 通过与公司管理层进行交流,查阅公司重大业务合同,公司的营业收入主要 来源于 CAPP/PLM 软件的销售收入,2014 年度公司收入较

2013 年度增加 3,393,131.85 元,增幅为 56.58%,主要原因系:①随着公司业务规模、行业地 位和品牌知名度的不断提升,公司的销售规模逐年增长;

②2014 年度,公司加 大了对内部销售人员的薪资激励力度,基本工资和奖金提成均有所增长,销售人 员积极性的提升也在一定程度有助于产品销量的增长;

③最近两年,国家逐渐加 大了对工业软件的政策支持力度,鼓励政府部门及企业购买国产正版软件,也会 对公司产品销售起到有力的推动作用.报告期内,公司收入确认的具体原则及具 体方法:①软件产品销售:产品在交付或购货方验收合格后,价款确信能够收回 时确认销售收入.②技术开发:技术开发项目按照合同及双方确认的进度情况确 认收入.完工进度的确定方式是按照完工量来确认,具体的依据为合同约定的各 阶段实施进度情况及实施过程中双方签署的进度确认函. 通过抽取公司大额销售(技术开发)合同、对应的记账凭证、发票、验收单 (完工进度单)和期后收款凭证和银行收款进账单,进行了销售(技术服务)与 收款控制活动样本测试;

获取了公司客户应收账款询证函和预收货款询证函.通 过对履行的大额销售(技术开发)合同的销售与收款控制活动穿行测试和函证程 序, 并检查期后回款情况, 未发现公司的收入存在不真实情况, 已发生的销售 (技 术服务)已计入报表并准确计量. 我们核查了银行对账单和银行询证函,公司银行存款账户均已入账,不存在 未入账的银行账户. 我们通过抽查公司对应的客户的收货确认单(技术开发的完工进度单)和公 司收入确认的记账凭证等对收入进行了截止测试,未发现跨期确认收入的现象. 3)结论性意见: 经核查,我们认为公司收入确认符合其经营实际情况,其中软件销售以验收 单为确认依据;

技术服务收入以完工进度单为确认依据.不存在虚增收入以及隐 瞒收入的情形,公司的收入是真实、准确、完整的.

2、关于毛利率.公司披露销售费用中的服务费是指为完成项目交付而对外 委托的服务(请其他公司或团队的人员来做定制开发、技术服务等) .请主办券 商及会计师: (1)核查公司毛利率水平大幅增长是否合理;

(2)结合上述服务 费的内容和性质核查公司营业成本和期间费用的划分、归集是否合规并发表意 见;

(3)对公司报告期内收入、成本的配比关系是否合理进行核查并发表意见. 【回复】 报告期内,公司按产品分类的毛利率水平如下: 单位:元2015 年1-10 月 项目 收入 毛利 毛利率 PCCAD 1,119,805.13 949,430.51 84.79% CAPP/PLM 3,337,878.47 2,302,502.47 68.98% MES 1,737,703.57 1,040,340.34 59.87% 教育软件产品 94,339.62 -44,049.45 -46.69% 云服务 1,694,000.00 941,629.66 55.59% 合计 7,983,726.79 5,189,853.53 65.01%