PDF《天舟文化股份有限公司 2018 年度审计报告》

天舟文化股份有限公司

2018 年度审计报告

一、审计报告 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告签署日期 二一九年三月二十三日 审计机构名称 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 天职业字[2019]8728 号 注册会计师姓名 刘智清、肖金文、陈恩 审计报告正文 天职业字[2019]8728 号

一、审计意见 我们审计了天舟文化股份有限公司(以下简称 天舟文化 或 公司 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并 资产负债表及资产负债表,2018 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动 表及所有者权益变动表,以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了天舟文化

2018 年12 月31 日的合并财务状况及财务状况、2018 年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部 分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于天舟文化,并履行了职 业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项的应对以对财务报表整体 进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

1、移动网络游戏业务收入确认 如财务报表附注

三、 (二十六)所述的会计政策及附注

六、 (三 十五) ,公司

2018 年度营业收入 112,580.47 万元,其中:移动网络 游戏收入 68,944.58 万元,占比 61.24%,占比较高,对公司业绩影响 较大.移动网络游戏业务数据高度依赖网络信息系统,游戏玩家通 过虚拟网络注册账户、充值和消费,用户分布广、数量多、交易量 大,游戏运营中运用到大量的互联网技术,游戏玩家在虚拟网络中 充值消费真实性核实的难度较高,我们判断移动网络游戏收入确认 可能存在潜在错报风险.综上所述,我们将移动互联网游戏收入确 认确定为关键审计事项. 针对此关键审计事项,我们主要实施了以下审计程序:

1、我们了解及评价了游戏运营业务收入确认有关的内部控制设计,并测 试了关键控制执行的有效性,对游戏业务收入确认时点进行了分析评估,进 而评估天舟文化游戏业务收入的确认政策;

2、我们的信息系统 IT 审计团队对公司信息系统有效性、真实性、及时 性、准确性和完整性进行了测试;

通过大数据分析技术对主要游戏的玩家核 心指标进行多维度交叉分析,以判断游戏玩家信息的真实性、数据的合理性;

并采取抽样方法对游戏玩家进行了访谈;

3、我们抽样检查了与收入确认相关的支持性文件,以确定收入确认的真 实性、准确性,包括: (1)检查与各游戏运营商签订的合作协议、对账结算 单、银行收款凭证;

(2)检查自营业务各支付渠道收款记录、银行收款凭证;

(3)检查受托开发游戏签订的合同、验收合格记录;