PDF《天舟文化股份有限公司 2018 年度审计报告》

4、根据移动网络游戏的不同类别收入的确认方式,分别执行了分析性复 核程序,判断其合理性;

5、对主要游戏运营数据进行测算: (1)根据游戏币充值消耗数据测算自 营、联合运营模式下收入递延的准确性;

(2)根据游戏充值流水与合同约定 的分成比例,测算与重要游戏运营商分成金额的准确性;

6、我们抽查了重要的游戏合作运营商、受托开发游戏的委托方实施函证 程序.

2、商誉减值 如财务报表附注

三、 (二十一)所述的会计政策及附注

六、 (十三) ,公司

2014 年收购了北京神奇时代网络有限公司确认商誉 11.24 亿元,2016 年收购广州游爱网络技术有限公司确认商誉 14.22 亿元,

2016 年收购人民今典科教传媒有限公司确认商誉 1.39 亿元,

2018 年 收购海南奇遇天下网络科技有限公司确认商誉 2.47 亿元,

2018 年12 月31 日商誉的账面金额 29.32 亿元,计提的商誉减值准备 12.44 亿元,商誉账面价值 16.88 亿元. 管理层每年评估商誉可能出现减值的情况,商誉的减值评估结 果由管理层依据其聘任的外部评估师编制的估值报告进行确定.公 司采用预计未来现金净流量现值对商誉进行减值测试,由于在确定 相关资产组预计未来现金流量的现值时,需要预测相关资产组未来 现金流的平均增长率和确定相关资产组预计未来现金流量现值所采 用的折现率,上述关键参数的选用涉及公司管理层运用重大会计估 计和判断,我们将商誉减值确定为关键审计事项. 针对此关键审计事项,我们主要实施了以下审计程序:

1、了解商誉减值评估管理的相关流程和控制,复核公司对商誉减值迹象 的判断;

2、复核了公司对商誉所在资产组划分的合理性;

3、获取管理层聘请的第三方专家编制的商誉减值测试估值报告,复核了 商誉减值测试估值报告包括评估基准日、测试目的、测试对象、测试范围等, 评价了由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质;

4、评估管理层采用的估值模式中所依据的基础数据准确性、采用关键假 设的恰当性及关键参数的合理性;

5、我们检查了管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值的计 算;

6、我们结合资产组的实际经营以及对于市场的分析复核了现金流量预 测;

7、根据商誉减值测试估值报告对商誉减值金额重新计算.

四、其他信息 天舟文化管理层(以下简称 管理层 )对其他信息负责.其他信息包括

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不 包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们 在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何 事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计、 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估天舟文化的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运 用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督天舟文化的财务报告过程.