PDF《中国中铁股份有限公司》

2007 年7-9 月的净利润进行审计, 该期间净利润加上

2007 年1-6 月的净利 润,减去

2007 年9月13 日至

2007 年9月30 日所产生的净利润即为特别股息.

2007 年9月13 日至

2007 年9月30 日所产生的净利润数字是根据

2007 年7-9 月的三 个月本公司的净利润按实际天数的比例计算得出.本公司将聘请会计师事务所对

2007 年7-9 月的净利润进行审计, 并根据审计结果按照上述原则确定特别股息的确 切金额.本公司预计特别股息的金额大约为 22.6 亿元. 5. 本公司设立时, 中联资产评估有限公司以

2006 年12 月31 日为评估基准日, 就中铁工拟整体重组、独家发起设立股份公司所涉及的纳入股份公司的资产及相关 负债进行了评估. 在评估基准日

2006 年12 月31 日持续经营的前提下,中铁工拟投入股份公司 的净资产账面价值为 508,636.30 万元,调整后账面值为 508,636.30 万元,评估值 为1,921,317.61 万元,评估增值 1,412,681.32 万元,增值率 277.74%.其中最主 要的增值是下属各企业的评估增值,即长期投资评估增值,为1,409,257.70 万元. 中国中铁股份有限公司招股意向书摘要 1-2-3 上述评估结果已经经过国资委确认,本公司母公司层面也已按照上述评估的结果建 账. 在本公司本次改制重组前,本公司下属各子公司多数已经为有限责任公司,根 据持续经营基础下的历史成本计量的原则,这些子公司在本次改制重组过程中并没 有根据评估值进行调账.本次改制重组属于新准则中同一控制下的企业合并,根据 合并会计报表编制的有关要求,被合并方的有关资产、负债应以其账面价值并入合 并财务报表.本公司在编制合并报表时对于母公司层面确认的部分评估增值需予以 转回.本公司评估增值部分记在资本公积项下,在转回时全部调减资本公积项目. 在编制合并财务报表时,本公司冲减了母公司长期股权投资及其他资产评估增值部 分141 亿元,并相应调减了资本公积

141 亿元,导致

2007 年6月30 日的资本公 积为-58.25 亿元. 对于划拨土地,按照国土资源部《关于中国铁路工程总公司重组改制土地资产 处置的批复》 (国土资函[2007]635 号) ,以国家作价出资方式投入本公司,这部分 土地评估价值为 327,999.12 万元,本公司将据此调整土地价值及相关所有者权益, 相关调整将体现在

2007 年度的财务报告中.请投资者注意该等评估增值对合并经 营成果的影响. 6.本公司主要业务和运营在下属子公司,根据财政部

2006 年2月15 日颁布 的《企业会计准则第

2 号――长期股权投资》的规定,本公司在编制母公司报表时, 对下属子公司的长期股权投资采用成本法核算.在母公司层面,只有下属子公司宣 告分配股利或利润时,才确认为投资收益.因此,合并财务报表的盈利指标更能反 映本公司的盈利能力,但是母公司财务报表中的净利润及可供分配的利润会对本公 司的利润分配能力(包括现金支付能力)产生影响. 如果下属子公司未能在本公司财务报告发布之前宣告分派现金股利,将导致母 公司报表和合并报表的盈利指标(例如净利润)存在较大差异.请投资者注意. 本公司拟按母公司财务报表的口径对2008年度和

2009 年度实现的净利润进行 分配,向股东分配的利润不少于可供分配利润的 25%.为了保证该等分配能够充分 体现本公司的实际盈利水平,本公司拟要求各子公司在每年的适当时候宣告分派现 金股利,以保证本公司对股东的现金派利能力. 中国中铁股份有限公司招股意向书摘要 1-2-4