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长沙通程控股股份有限公司 2018年度审计报告 目录

一、审计报告…第1―6页

二、财务报表…第7―14页

(一)合并资产负债表…第7页

(二)母公司资产负债表…第8页

(三)合并利润表…第9页

(四)母公司利润表…第10页

(五)合并现金流量表…第11页

(六)母公司现金流量表…第12页

(七)合并所有者权益变动表…第13页

(八)母公司所有者权益变动表…第14页

三、财务报表附注…第15―72页第1页共72 页审计报告天健审〔2019〕2-343 号 长沙通程控股股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了长沙通程控股股份有限公司(以下简称通程控股公司) 财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财 务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了通程控股公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于通程控股公司,并履行了职业道 德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计 意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 第2页共72 页 对这些事项单独发表意见.

(一) 商品零售业务收入确认 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十一) 、附注五

(二)1 及附注十三

(二) . 通程控股公司主要从事商品零售业务, 包括电器门店、百货商场、生活超市 以及线上专业平台的销售.2018 度,通程控股公司财务报表所示营业收入项目 金额为人民币 376,461.36 万元, 其中商品零售业务的营业收入为人民币 353,515.88 万元,占营业收入的 93.90%. 公司从事商品零售业务,当向消费者转移商品所有权凭证后,商品所有权上 的主要风险和报酬随之转移,与销售该商品有关的成本能够可靠地计量,公司在 此时确认商品的销售收入. 由于营业收入是通程控股公司关键业绩指标之一,可能存在通程控股公司管 理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险,同时,商品零售业务收入分散及零星、客单量大,产生错报的固有风险较高.因此,我们将商品零售业务收入确认确定为关键审计事项. 2. 审计中的应对 审计过程中,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是 否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 对收入和成本执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本、毛利率波 动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析,本期毛利率与同行业 比较分析等分析程序;

(3) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括:对公司业务系统 与财务系统进行核对,检查公司电脑小票、发票联、记账联、POS 单票、物流平 台送货记录、客户提取验证码及提取时间等单据是否与财务系统一致等检查性程序;