PDF《长沙通程控股股份有限公司》

第3页共72 页(4) 以抽样方式检查重要的联营合同,将合同约定的条款与信息系统的设置 进行核对,并追查至联营单位与通程控股公司的对账单;

(5) 核对电器存货的发出到客户验收的单证相关时间节点以及针对资产负 债表日前后确认的销售收入执行抽样测试,以评估销售收入是否在恰当的期间确 认;

(6) 检查与商品零售业务营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰 当列报和披露.

(二) 房屋租赁费确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)1 及附注五

(二)6. 截至

2018 年12 月31 日,通程控股公司有

12 家百货门店、54 家电器门店、 以及部分子公司使用租赁物业经营.2018 度,通程控股公司财务报表列支的房 屋租赁费为 15,590.90 万元,占当期营业利润的比例为 70.68%. 公司作为承租人,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或 确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益.或有租金在实际发 生时计入当期损益. 由于房屋租赁费金额重大,对当期营业利润的影响较大,因此,我们将房屋 租赁费的确认确定为关键审计事项. 2. 审计中的应对 审计过程中,我们实施的审计程序主要包括: (1) 对房屋租赁费变动的合理性进行详细分析;

(2) 根据合同的条款,对当期的所有租赁物业的租赁费重新计算,并与通程 控股公司账面计提额进行比较;

(3) 对通程控股公司租赁费的实际付款情况与合同约定金额进行核对;

(4) 对通程控股公司重要的租赁物业实施函证程序,包括合同主要条款、付 款金额和结算金额等;

(5) 对房屋租赁费进行截止性测试,结合摊销测算核实是否存在跨期确认的 第4页共72 页 情形;

(6) 检查与房屋租赁费相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披 露.

四、其他信息 管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财 务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估通程控股公司的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择. 通程控股公司治理层(以下简称治理层)负责监督通程控股公司的财务报告 过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 第5页共72 页 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能 由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作: