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关于苏州胜利精密制造科技股份有限公司

2018 年年报问询函专项核查说明 天衡专字(2019)00881 号 天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 关于苏州胜利精密制造科技股份有限公司

2018 年年报的问询函专项核查说明 天衡专字(2019)00881 号 深圳证券交易所中小板公司管理部: 本所于

2019 年5月15 日接到苏州胜利精密制造科技股份有限公司 (以下简称 胜利精 密 、或 公司 )转来的贵部《关于对苏州胜利精密制造科技股份有限公司

2018 年年报 的问询函》 (中小板年报问询函(2019)第145 号) ,其中要求本所对胜利精密部分问询内容 出具核查意见.

本所结合年报审计过程中获取的审计证据,现将核查情况说明如下: (不涉及注册会计师核查的事项不再列示)

1、 因公司全资子公司苏州智诚光学科技有限公司(以下简称 智诚光学 )存在未将 已开具发票交给相关客户等情形,智诚光学原管理层无法对上述事项作出合理解释,致使 年审会计师无法对智诚光学应收账款、销售收入和销售成本的真实完整性以及存货的完整 性、计价准确性和存货减值计提依据的充分性获取充分适当的证据,无法判断相关事项对 智诚光学业绩对赌期间业绩完成情况产生影响的具体金额,你公司年审会计师对公司

2018 年度财务报表出具的审计意见类型为保留意见;

因相关事项反映智诚光学销售管理流程内 部控制执行及监督存在缺陷,导致相关的财务报告内部控制执行存在缺陷,年审会计师对 你公司出具的内控鉴证报告意见类型亦为保留意见. (2)请年审会计师详细说明对审计保留意见涉及的相关事项已执行的审计程序和已获 取的审计证据,进一步说明认为根据上述程序、证据无法判断相关事项影响金额的主要原 因. (3)请年审会计师核查并补充说明公司除智诚光学以外的子公司内部控制情况及内部 控制是否有效. (4) 请年审会计师结合上述问题 (2) 、 (3) 的答复, 详细说明出具保留意见的恰当性, 是否存在以保留意见替代无法表示意见或否定意见的情形. 【会计师核查回复】 (2)请年审会计师详细说明对审计保留意见涉及的相关事项已执行的审计程序和已获 取的审计证据,进一步说明认为根据上述程序、证据无法判断相关事项影响金额的主要原 因. 说明如下: 保留事项:

1、智诚光学是胜利精密公司于

2015 年8月收购的子公司,截止

2018 年末累计开具 33,746.49 万元 (含税) 发票未交给相关客户, 上述发票金额智诚光学账面已确认营业收入、 应交税费和应收账款.我们对智诚光学应收账款

21 户、账面余额 65,807.35 万元实施了函 证程序,占智诚光学全部应收账款余额的 98.70%.截止本报告出具日,我们共收到回函

11 户,回函余额 19,766.69 万元,经客户回函确认的应收账款余额合计较智诚光学账面对应 客户应收账款余额合计少 32,850.28 万元.尚有

10 户、账面余额 13,190.38 万元未收到回 函.智诚光学未能对上述情况作出合理解释并对财务报表作出恰当的调整. 实施的主要审计程序和已获取的审计证据: (1)对销售与收款循环进了风险评估. (2)对应收账款项目实施实质性分析程序.主要分析应收账款期初、期末余额的变化 情况、应收账款重要明细项目余额构成情况、应收账款的周转变化情况. (3)取得应收账款明细账,并与业务部门提供的业务台账进行核对. (4)对应收账款相关支持性文件(如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证 及回款单据)的检查. (5)对余额及发生额较大的客户进行函证,对未回函的客户实施二次函证或执行替代 程序. (6)核查重要客户的期后收款情况. (7)走访通过执行上述程序发现的异常客户. 通过实施上述程序, 我们发现智诚光学应收账款期末余额 66,671.06 万元,较2017 年末 余额增加 43.68%,变动异常,2017 年度部分余额较大的客户在