PDF《关于苏州胜利精密制造科技股份有限公司》

180 天的存货账面价值 6,704.54 万元,公司对此未计提存货跌价准备. 由于智诚光学于

2015 年8月被胜利精密公司收购后,在2015 年、2016 年和

2017 年 三年对赌期间及

2018 年10 月以前一直由原实际控制人、 总经理王汉仓先生及其管理团队负 责经营管理.2018 年年末,胜利精密重新任命新管理团队并对智诚光学的存货进行全面盘 点, 同时我们实施了存货监盘程序但未能查明账实差异及长期呆滞品产生的具体原因并对财 务报表做出恰当的调整. 通过程序(1) 、 (3) ,我们发现期末存货余额中保留的差异余额为 8,509.00 万元,公司 未能合理的分摊标准成本和实际成本的差异. 由于受保留事项

1 的影响, 智诚光学原管理团队在成本核算不严谨, 业务数据保存不完 整, 造成对业绩承诺期至今的存货余额及成本核算困难. 胜利精密公司请求相关部门协助调 查,截至审计报告日,调查结果尚未明确. (3)请年审会计师核查并补充说明公司除智诚光学以外的子公司内部控制情况及内部控 制是否有效. 说明如下: 对胜利精密公司及其子公司我们通过查阅相关内部控制法律法规及公司管理文件、 询问 相关人员内部控制流程、分析内部控制的环境及其风险、以及抽样检查等方法了解、测试和 评价了与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性. 除智诚光学子公司外我们未发现其他子公司内部控制存在与财务报告相关的重大缺陷. (4)请年审会计师结合上述问题(2) 、 (3)的答复,详细说明出具保留意见的恰当性, 是否存在以保留意见替代无法表示意见或否定意见的情形. 说明如下: 根据上述问题(2)保留意见的内容,智诚光学财务报表存在重大错报,且我们无法获 取充分、 适当的审计证据对相关的重要账户余额或发生额作出恰当的调整, 但上述事项只涉 及子公司单独事项,且截止

2018 年12 月31 日,智诚光学账面资产总额 219,131.31 万元、 账面净资产 92,250.55 万元、2018 年度账面营业收入 68,112.57 万元、账面净利润 -11,228.14 万元,分别占胜利精密合并财务报表对应项目金额的 11.86%,11.32%,3.92%, 15.28%.根据《中国注册会计师审计准则第

1502 号―在审计报告中发表非无保留意见》第 四章

第二节第八条: 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:

(一)在获取 充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不 具有广泛性;

(二) 注册会计师无法获取充分、 适当的审计证据以作为形成审计意见的基础, 但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性. 的规 定,我们认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,因此我们对胜利 精密公司

2018 年度财务报告出具保留意见的审计报告. 根据上述问题(3) ,除智诚光学销售管理流程内部控制执行存在缺陷,胜利精密未能尽 到监督的职责外, 未能发现其他子公司内部控制存在与财务报告相关的重大缺陷. 我们认为 上述事项不具有广泛性,因此我们对胜利精密公司

2018 年度内部控制鉴证报告出具保留意 见的审计报告.

2、报告期内,你公司计提商誉减值准备 6.80 亿元,其中对收购南京德乐科技股份有 限公司(以下简称 南京德乐 )形成的商誉计提减值准备 1.62 亿元,对收购苏州硕诺尔 自动化设备有限公司(以下简称 硕诺尔 )形成的商誉计提减值准备 1.49 亿元,对收购 JOT AUTOMATION OY(以下简称 JOT )形成的商誉计提减值准备 0.39 亿元,分别占相应 商誉账面原值的 48.57%,37.80%和18.66%. (1)南京德乐系你公司