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(二)财务管理控制 1.财务制度的建立及规范 公司按照《企业会计准则》 、 《会计法》 、 《税法》 、 《经济法》等相关法律法规的规定,建立 了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程,如《财务审批管理办法》 、 《应收帐款 资金控制管理办法》、《费用控制预警管理办法》、《事业部资金使用控制管理办法》、《采 购与付款管理制度》等等,对各环节进行有效控制,使数据准确、及时、可靠,为编制真实、 完整、公允的财务报表提供合理保证. 2.会计机构设置及人员配备 本公司依法设置会计机构,配备必要的会计从业人员.正式上岗的会计人员均已取得会计 从业资格证书. 3.岗位编制结构

8 从结构图可见,不相容会计核算已经从岗位上作了职责权限划分,并配备相应的人员以保 证财会工作的顺利进行. 公司根据《企业内部控制基本规范》等制度的要求及本单位的会计业务需要,根据不相容 职责相分离的原则,已合理设置出纳、成本会计、费用会计、原材料及应付账款管理会计、税 务管理会计、应收款管理会计及其他相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制,同时 又配备相应的事业部会计对事业部的整个经营情况进行管控与支持. 本公司就主要的会计处理程序做了明确而具体的规定,从原材料采购用款的审核、批准及 支付,产品加工和生产成本的归集、分配及结转,产品的销售与收款,各种费用的发生与归集, 以及投资与收购、筹资与信贷等特殊业务都有相应的规定与制度. 通过实施穿行测试、抽查有关凭证等必要的程序,本公司的会计系统能够确认并记录所有 真实的交易;

能够及时、充分详细地描述交易情况,并且能准确计量交易的价值;

能够在适当 的会计期间准确记录交易,并且在财务报表中适当地进行表达与披露.

(三)预算控制 公司实行预算管理, 对事业部业绩........