PDF《常熟风范电力设备股份有限公司 常熟风范电力设备股份有限公...》

6、其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的. 第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准:

1、涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5% 以上;

2、涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以上;

3、涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上;

4、涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上;

5、会计差错金额直接影响盈亏性质;

6、经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的,会计差错金额占最 近一个会计年度经审计资产总额 5%以上;

7、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的重大差错进行改正. 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算. . 第八条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正,需要聘请具有

3 执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审 计. 第九条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息 披露,应遵循《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

19 号-财务信息的更正 及相关披露》 、 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第

2 号-年度报告 的内容与格式(2007 年修订) 》及《上海证券交易所股票上市规则》的相关规定 执行. 第十条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司内审部门应收集、 汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定处罚意见和整改措施.内 审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会 计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、 会计师事务 所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见.之后,提交董事会审计 委员会审议,并抄报监事会.公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议. 第十一条 其他年报信息披露重大差错的认定标准

(一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标 准:

1、未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项;

2、符合第七条

1 至4项所列标准的重大差错事项;

3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际控 制人或其他关联人提供的任何担保,或涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的其他或有事项;

4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项.

(二)其他年报信息披露存在重大差错或重大遗漏的认定标准:

1、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁;

2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际控 制人或其关联人提供的任何担保;

3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投资、 收购及出售资产等交易;

4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项.

4 第十二条 业绩预告存在重大差异的认定标准

(一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致,包括以下 情形;

原先预计亏损,实际盈利;

原先预计扭亏为盈,实际继续亏损;