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3 2)2018 年前三季度,涤纶工业长丝行业发展情况良好,公司收入及利润水 平均保持稳定;

第四季度,受宏观经济形势及行业发展影响,涤纶工业长丝行业 出现一定波动,同行业企业均受到一定冲击,导致公司四季度净利润出现一定下 降.根据同行业上市公司

2018 年年度报告,同行业上市公司分季度主要财务数 据如下: 单位:元 证券 简称 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 *ST 尤夫 营业收入 854,840,463.32 1,052,322,980.64 1,017,312,532.07 935,984,864.98 归属于上市公 司股东的净利 润16,434,848.20 6,712,403.09 -8,104,478.37 -1,061,985,933.91 桐昆 股份 营业收入 7,832,650,374.21 10,843,433,516.21 12,188,590,940.45 10,736,073,948.12 归属于上市公 司股东的净利 润501,081,224.31 859,806,927.97 1,142,341,272.32 -382,974,791.77 注:同行业公司古纤道(834677.OC)为三板挂牌公司,未披露季度数据. 同行业上市公司*ST 尤夫及桐昆股份受宏观经济形势及行业发展影响, 在第 四季度出现了利润大幅下滑情况, 公司第四季度净利润变动与同行业出现相同情 况. 3)公司于第四季度计提存货跌价准备 1,075.54 万元,对公司第四季度利润 亦造成一定影响,详见本问询函回复第三题.

(二)请你公司说明销售是否具有季节性、是否存在跨期确认收入、跨期 结转成本费用等情形.请年审会计师核查并发表明确意见.

1、行业季节性 公司主要从事涤纶工业长丝、灯箱广告材料、帘子布等产品的生产、销售. 公司主要产品涤纶工业长丝下游为产业用纺织品, 广泛应用于国民经济的诸多领 域,不会因下游某单一行业的波动而呈现明显的波动,因此涤纶工业长丝行业不 具有明显的季节性特征. 对比同行业上市公司分季度营业收入情况如下:

4 单位:万元 营业收入 本公司 桐昆股份 尤夫股份 金额 占比 金额 占比 金额 占比 第一季度 85,396.80 23.92% 783,265.04 18.83% 85,484.05 22.14% 第二季度 90,878.77 25.46% 1,084,343.35 26.07% 105,232.30 27.26% 第三季度 91,175.97 25.54% 1,218,859.09 29.30% 101,731.25 26.35% 第四季度 89,496.25 25.07% 1,073,607.39 25.81% 93,598.49 24.25% 注:同行业公司古纤道(834677.OC)为三板挂牌公司,未披露季度数据. 如上表所述,公司与同行业四季度销售变动趋势一致. 综上所述,公司销售不具有明显的季节性特征.

2、收入、成本费用跨期情况 公司严格按照企业会计准则进行账务处理,不存在跨期确认收入、跨期结转 成本费用的情况.

3、会计师核查意见 (1)行业季节性 经核查,我们认为公司销售不具有明显的季节性特征. (2) 收入、成本费用跨期情况 1)针对是否存在收入跨期,我们执行了如下程序: A.我们核查了销售合同和订单, 通过销售合同和销售订单的相关约定了解被 审计单位的收入确认政策, 判断商品所有权相关的主要风险和报酬发生转移的时 间点;

B.对未回函的客户,我们核查了其期末余额的构成,检查销售合同、销售订 单、销售发票、发货单、出口提单信息、报关单和期后收款测试等替代测试.从 执行的回函和替代测试情况,未见跨期收入;

C.我们执行了截止测试:针对内销收入,我们选取了资产负债表日前后的内 销收入进行了测试,核查了销售发票、销售出库单及客户签收单等,未发现跨期

5 收入;

针对外销收入,我们亲自获取了海关询证函,通过海关出口数据和账面外 销金额进行核对,未发现异常,同时,选取了资产负债表日前后的外销收入进行 了测试,核查了发票、出库单、报关单和出口提单信息等,未发现跨期收入;