PDF《太平洋证券股份有限公司》

北京中恒安科技股份有限公司第二次反馈意见回复

1 太平洋证券股份有限公司 关于北京中恒安科技股份有限公司 申请股票进入全国中小企业股份转让系统 挂牌及公开转让之第二次反馈意见的回复 主办券商 二一七年六月 北京中恒安科技股份有限公司第二次反馈意见回复

2 目录

一、公司特殊问题.

4

二、反馈回复事项.39 北京中恒安科技股份有限公司第二次反馈意见回复

3 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 贵公司《关于北京中恒安科技股份有限公司挂牌申请文件第二次反馈意见》 已收悉. 感谢贵公司对我公司推荐北京中恒安科技股份有限公司股份挂牌申请文 件的审查. 我公司已按要求组织北京中恒安科技股份有限公司及其他中介机构对 反馈意见进行了认真讨论, 对反馈意见中所有提到的问题逐项落实并进行书面说 明, 涉及需要相关中介机构核查并发表意见的问题,已由各中介机构出具核查意 见, 涉及到公开转让说明书及其他相关文件需要改动部分,已经按照反馈意见的 要求进行了修改. 为表述清楚,下文中,以下简称具有特定含义: 公司、中恒安、股份公司 指 北京中恒安科技股份有限公司 主办券商、太平洋证券 指 太平洋证券股份有限公司 中兴华会计师事务所、中 兴华、会计师 指 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 律师 指 北京伯彦律师事务所 北京中恒安科技股份有限公司第二次反馈意见回复

4 /

44

一、公司特殊问题

1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第

6 号――新三板挂牌公司审计》 涉及的 审计项目质量控制、通过了解被审计单 位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其 交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露 等 九方面问题以及规范措施情况发表明确意见. 【会计师回复】 会计师认真核对了证监会 《会计监管风险提示第

6 号――新三板挂牌公司审 计》 中提示的 审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重 大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确 认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露 等九方面问题,具体如下:

(一)审计项目质量控制

1、常见问题 会计师事务所在新三板挂牌公司审计项目质量控制中,通常存在以下问 题: (1)在业务承接时未获取必要信息以充分评估自身的胜任能力和被审计单 位管理层的诚信情况,未对新三板挂牌公司审计项目进行恰当的风险分类. 【会计师回复】 :本次审计不存在上述问题.本所在业务承接时,我们按照 本所制订的《业务项目分类管理办法》和《业务承接及风险评估管理办法》的规 定,将新三板挂牌公司审计项目划分为 A 级高风险业务,项目承接人员接受业 务合伙人委派后,开展相应初步业务活动,编制初步业务活动相关底稿,提交 业务合伙人、项目质量控制人员复核. (2)被审计单位变更会计师事务所时,后任注册会计师未与前任注册会计 师进行充分、必要的沟通,未对沟通结果进行有效评价. 【会计师回复】 :本次审计不存在上述问题.公司为初次申报新三板,未变 更过会计师事务所. (3)在业务执行过程中,未严格执行项目质量控制复核,未由独立的项目 质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和编制审计报告时得出的结论进行 北京中恒安科技股份有限公司第二次反馈意见回复