PDF《万方城镇投资发展股份有限公司》

1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日折合本位币入账.资产负债表日外币货币 性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化 期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币性 项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.以公允价值计量的外 币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合 收益.

2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需 对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报.资产负债表中的资产和 负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期 汇率折算.折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 益下列示.外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算.汇率 变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示.处置境外经营时,与该境外经营有关的外 币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.

(十)金融工具

1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具.本公司成为金融工具合同的一方时, 确认为一项金融资产或金融负债,或权益工具. -

5 - 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产.除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等.金融负债于初始确认时分类为:以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产;

可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产;

持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产.

2、金融工具的计量 本公司金融工具始确认按公允价值计量.后续计量分类为:以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债按公允价值计量;

持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量;

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,按照成本计量.本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照 如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益.②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益.