PDF《万方城镇投资发展股份有限公司》

3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;

如不存在活跃市场 的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.估值技术主要包括市场法、收益法和成本法.

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产控制的, 应当终止确认该项金融资产. 金融资产满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益.部分转移满足 终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之 间,按照各自的相对公允价值进行分摊. -

6 - 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分.

5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备.如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益. 以成本计量的金融资产发生减值时,应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减 值损失,计入当期损益,计提减值准备.发生的减值损失,一经确认,不再转回. 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失.对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益.对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直 接计入股东权益. (十一) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款.在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失.

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额

600 万以上的款项(包括应收账款 和其他应收款) 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 (1)有客观证据表明发生了减值的应收款项,根据 其未来现金流量的现值低于账面价值的差额计提坏账 准备;

(2)经单独测试后未减值的应收款项,根据相同账 龄应收款项组合的实际损失率为基础,结合现实情况 确定报告期各项组合计提坏账准备的比例.

2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合

1 按账龄状态 组合

2 对纳入合并报表范围的子公司的应收款项及工程保证金 按组合计提坏账准备的计提方法 组合

1 采用账龄分析法 -

7 - 确定组合的依据 组合

2 经测试未发生减值,不需计提坏账准备

3、组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况: 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)