PDF《关于对海越能源集团股份有限公司 2018 年年度报告的事后审...》

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19 页 关于对海越能源集团股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函说明 众环专字[2019]170044 号 上海证券交易所上市公司监管一部: 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称 本所 或 我们 )收 到海越能源集团股份有限公司(以下简称 海越能源 )转来的贵部《关于对海 越能源集团股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函》 (上证公函 【2019】

0614 号) (以下简称 问询函 ) ,本所收到问询函后高度重视,对问询函中相关 事项进行了审慎核查,现汇报如下:

一、关于公司经营情况 问题 1.

关于商品销售业务.年报披露,2018 年商品销售实现营业收入 56.28 亿元,占公司整体比重的 26.34%.同时,商品销售收入在

2017 年和

2018 年,分 别较上年增长 711.29%和681.74%, 毛利率分别为 0.70%和0.73%. 请补充披露: (1) 结合公司的经营战略和规划情况,说明商品销售收入大幅增长的原因;

(2)商品 销售业务的主要商品,公司在商品销售业务中承担的主要职能与具体作用,与 供应商及客户的主要定价政策、结算条款和结算模式,业务经营过程中发票、 资金和货物流转方式和具体时点;

(3) 列示商品销售业务中主要商品最近两年的 前5大供应商及采购金额、 以及前

5 大客户及销售金额, 与公司是否存在关联关 系;

(4)公司商品销售业务的收入确认方法(总额法/净额法)以及相关依据, 是否符合企业会计准则的规定;

(5) 在商品销售业务毛利率仅有 0.70%的情况下, 公司大力拓展相关业务的考虑;

(6) 请公司年审会计师就上述问题逐项核查并发 表明确意见,并说明针对上述问题履行的审计程序、所获得的审计证据. 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 武汉市武昌区东湖路

169 号中审众环大厦 邮政编码:430077 Mazars Certified Public Accountants LLP ZhongshenZhonghuan Building No.169 DonghuRoad,Wuchang District Wuhan,

430077 电话 Tel:027-86791215 传真 Fax:027-85424329 第2页共

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一、公司说明

(一)结合公司的经营战略和规划情况,说明商品销售收入大幅增长的原 因. 公司石油化工产品贸易(批发)的主要品种为成品油、液化气、甲基叔丁基 醚(MTBE) 、石油混合二甲苯、燃料油等,采用相同的模式和核算方法.在年度 报告中将占比较大的成品油、液化气单独列示,其他石油化工产品汇总在商品销 售业务中列示. 公司在深耕石油化工行业战略的基础上,加强在石油化工产品的仓储、 批发 及零售方面的战略发展.为进一步夯实并拓展其在石油化工行业的主营业务格 局,提高在市场的竞争力,自2017 年开始加大了除成品油和液化气之外的其他 石油化工产品的贸易, 并收购从事石油化工产品贸易业务的天津北方石油有限公 司(以下简称 北方石油 ) .2017 年11 月,北方石油完成交割,因购买北方石 油属于非同一控制下企业合并,2017 年合并了北方石油一个月商品销售业务收 入,

2018 年合并了北方石油全年商品销售业务收入, 导致年报中商品销售收入在

2017 年和

2018 年分别较上年增长较大.

(二)商品销售业务的主要商品,公司在商品销售业务中承担的主要职能 与具体作用,与供应商及客户的主要定价政策、结算条款和结算模式,业务经 营过程中发票、资金和货物流转方式和具体时点.