PDF《关于对海越能源集团股份有限公司 2018 年年度报告的事后审...》

3、结合销售和采购函证程序,检查与石油化工产品贸易业务收入和成本确 认相关的支持性文件,包括购销合同、购销发票、货权转移单等;

4、就资产负债表日前后记录的石油化工产品贸易业务交易,选取样本,核第6页共

19 页 对货权转移单及其他支持性文件, 以评价收入和成本是否被记录于恰当的会计期 间;

5、通过国家企业信息信用公示系统、天眼查等公开渠道查询石油化工产品 贸易业务主要供应商和客户与公司是否存有关联关系.

(二)获取的审计证据 我们获得的审计证据主要包括: 公司与石油化工产品贸易业务相关的内控制 度、相关合同台账及合同、关联方清单、货权转移单、发票、银行收付款单据、 供应商和客户的回函等. 其中石油化工品贸易采购函证比例为 98.81%, 回函比例 为89.00%;

石油化工品贸易销售函证比例为 93.09%,回函比例为 96.26%.

(三)核查意见 经核查,我们认为:

1、公司商品销售收入大幅增长的原因与我们了解的情况一致;

2、公司关于贸易业务模式的说明与我们了解的情况一致;

3、除公司已披露的关联关系外,未发现公司与商品销售业务前五大供应商 和客户存在未披露的关联关系,披露的金额与我们审计的结果一致;

4、接受委托后,我们就贸易收入总净额确认与管理层进行了讨论,参考了 相关监管问答,结合新收入准则对于主要责任人的认定等. 公司在业务模式没有 较大变化的情况下,石油化工产品贸易业务收入按照总额确认保持了一致性, 符 合企业会计准则的规定;

5、 在商品销售业务毛利率仅有 0.70%的情况下, 公司大力拓展相关业务的理 由与我们了解的情况一致. 问题 2.关于成品油和液化气销售业务.年报披露,2018 年公司主要产品成 品油和液化气的毛利率分别为 0.98%和-0.27%,分别比上年减少 0.77%和3.56%. 请补充披露: (1)成品油和液化气销售业务的具体经营模式、包括但不限于实物 流转、货款流转、定价政策、结算模式、信用政策等;

(2)分别列示成品油和液 化气销售业务最近两年的前5大供应商及采购金额、 以及前5大客户及销售金额, 与公司是否存在关联关系;

(3)成品油和液化气销售业务的收入确认方法(总额 法/净额法)以及相关依据,是否符合企业会计准则的规定;

(4)成品油和液化 第7页共

19 页 气业务毛利率同比下降幅度较大的原因,并结合成品油毛利率连续两年下降的 事实,说明其下降趋势是否具有持续性;

(5)请公司年审会计师就上述问题逐项 核查并发表明确意见,并说明针对上述问题履行的审计程序、所获得的审计证 据. 【回复】

一、公司说明

(一)成品油和液化气销售业务的具体经营模式、包括但不限于实物流转、 货款流转、定价政策、结算模式、信用政策等;

公司成品油和液化气销售业务具体经营模式等同问题

1

一、

(二)

2、公司 贸易业务模式 回复. 公司与成品油和液化气贸易客户账期一般较短, 对信誉较好的客户会考虑放 宽信用政策,如中国海洋石油集团有限公司.

(二) 分别列示成品油和液化气销售业务最近两年的前

5 大供应商及采购金 额、以及前

5 大客户及销售金额,与公司是否存在关联关系;

公司