PDF《顺丰控股股份有限公司》

15 号-财务 报告的一般规定》的披露规定编制. 第二十九条 公司会计年度为公历

1 月1日起至

12 月31 日止. 第三十条 根据各公司所处主要经济环境确定记账本位币, 在中国大陆成立 的公司以人民币为记账本位币;

在海外或地区成立的公司以当地币种为记账本位 币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币. 第三十一条 公司采用权责发生制作为记账基础.对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本.企业会计准则有特别规定的,在保证所确定的会计要素金额 能够取得并可靠计量的情况下,可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值 计量. 第三十二条 公司应采用统一的会计政策及会计估计, 对同一经济事项在会 计核算原则、基础和方法上应保持一致.确有必要变更的,应当按照国家统一的 会计制度的规定变更,并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明. 第三十三条 会计政策和会计估计变更

1、会计政策变更 公司采用的会计政策,在每一会计期间和前后各期应当保持一致,除以下两 种情况外,会计政策不得随意变更: ① 法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更;

② 会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息.

2、会计估计变更 对于已存在的会计估计,在发生以下两种情况时,应当进行变更: ① 赖以进行估计的基础发生了变化;

② 取得了新的信息、积累了更多的经验. 第三十四条 公司根据《企业会计准则第

33 号―合并财务报表》及其指南 编制合并财务报表.合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定.

第四章 资产管理 第三十五条 公司资产包括货币资金、应收款项、固定资产等,资产管理是 财务管理的重要内容.

(一) 货币资金管理 第三十六条 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金. 第三十七条 公司货币资金管理应遵循《企业会计准则》、 《企业内部控制 基本规范》 、 《企业内部控制配套指引》 等国家制度的规定, 同时遵循如下原则: 合理使用、减少占压、降低风险、加速周转、提高效益. 第三十八条 资金管理原则

1、公司财务部负责货币资金的收支核算,根据经营需要编制货币资金收支 计划,并按计划组织实施.

2、公司资金实行 集中管理、统一调配 、 收支两条线 管理原则.

3、计划外用款需提交审批通过方予拨付使用.

4、公司其他部门一律不准办理货币资金的收支业务,不得截留、挪用公司 的资金,不得体外循环,不准私设 小金库 . 第三十九条 内部控制原则

1、公司应建立岗位分工内部控制制度,明确各岗位职责权限,合理设置会 计、出纳等相关的工作岗位,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制 约和监督.

2、会计机构内部应当建立稽核制度.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保 管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.

3、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金.公 司财务部不得由一人办理货币资金收支业务的全过程.

4、公司应严格按授权批准制度办理货币资金结算.审批人应严格按授权批 准制度规定,在授权范围内进行审批,不得越权审批.付款经办人应当在职责范 围内, 按照审批人的批准意见办理货币资金业务, 对于越权审批的货币资金业务, 经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告. 第四十条 现金管理