PDF《关于上海微创心脉医疗科技股份有限公司》

(3)老股东是否以低于股份公允价值的价格增资入股,是否均按照各自 原持股比例获得新增股份;

(4)增资行为如涉及股份支付,发行人是否按照公允价值 确认股份支付费用,并披露股份支付的形成原因、权益工具的公允价值及确认方法以 及计算过程,股份支付事项是否会对期初未分配利润造成重大影响. 请保荐机构和申报会计师核查以上内容并发表意见. 发行人回复: 请发行人说明:

一、2014 年虹皓投资向微创心脉增资的价格,以及同期公允价格的比较情况,增 资是否适用《企业会计准则第

11 号――股份支付》

(一)增资价格

2014 年10 月21 日,心脉有限召开董事会并通过决议,同意虹皓投资以 2,950.00 万元认购公司新增注册资本 794.12 万元,差额部分计入资本公积.

(二)同期公允价格

2014 年5月,心脉有限委托上海东洲资产评估有限公司出具了《微创心脉医疗科 技(上海)有限公司拟了解公司大动脉及外周产品业务市场价值估值报告》(沪东洲 资咨报[2014]0385190 号)对大动脉及外周产品业务市场价值进行评估.根据上述估 值报告,心脉有限以收益法评估的股东全部权益价值评估结果为 20,900.00 万元. 考虑到评估基准日至虹皓投资增资日间隔较短,公司业务无重大变化,且本次增 资前后

12 个月内,心脉有限未引进其他外部投资人入股.因此,上述评估结果可作为 增资日公允价值. 8-2-3

(三)公司员工对应的增资部分适用《企业会计准则第

11 号――股份支付》

1、虹皓投资增资背景 心脉有限设立初期资本金有限,仅有香港心脉和上海微创初始投资的 4,500 万元. 为解决全资下属公司心脉有限资金不足的困境,微创医疗向内部员工及股东融资,由 上述出资人共同设立虹皓投资作为投资主体,对心脉有限进行增资.本次增资一方面 能够为心脉有限业务发展提供资金,另一方面能够通过向内部员工融资的方式引入经 营管理层和员工作为心脉有限的股东,实现股东层与经营层的利益一致.为进一步加 强该种利益一致,公司员工通过持股平台认购的股份约定了

3 年的服务期条件.

2、股份支付会计处理方式 根据《企业会计准则第

11 号――股份支付》,股份支付分为以权益结算的股份 支付和以现金结算的股份支付.以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务以股份 或其他权益工具作为对价进行结算的交易.以现金结算的股份支付,是指企业为获取 服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易. 权益工具是企业自身权益工具.由于虹皓投资系微创医疗内部员工和股东对心脉有限 投资的平台公司,公司对虹皓投资的增资事项按以下原则进行会计处理: (1)对发行人员工对应的增资部分做股份支付处理 虽然虹皓投资向心脉有限增资的主要目的是为其提供业务发展资金,但考虑到本 次增资较同期公允价值存在一定幅度的折价,且为了加强股东层与经营层的利益一致 性,公司内部员工约定了

3 年服务期条件,因此发行人对本公司员工对应的增资部分 做了股份支付处理. (2)对非发行人员工和微创医疗股东单位对应的增资部分不做股份支付处理 考虑到心脉有限未换取非发行人员工或微创医疗股东单位对公司的服务,依照企 业会计准则不符合股份支付确认条件.因此,公司未对非发行人员工和微创医疗股东 单位对应的增资部分做股份支付处理.