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上海物资贸易股份有限公司 财务报表及审计报告

2017 年12 月31 日止年度 上海物资贸易股份有限公司 财务报表及审计报告

2017 年12 月31 日止年度 内容 页码 审计报告

1 -

5 合并资产负债表

6 -

7 母公司资产负债表

8 -

9 合并利润表

10 母公司利润表

11 合并现金流量表

12 母公司现金流量表

13 合并所有者权益变动表

14 -

15 母公司所有者权益变动表

16 -

17 财务报表附注

18 -

97 -

1 - 审计报告 德师报(审)字(18)第P02843 号 (第

1 页,共5页) 上海物资贸易股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了上海物资贸易股份有限公司(以下简称 上海物贸 )的财务报表,包括

2017 年12 月31 日 的合并及母公司资产负债表、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了上海物贸

2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2017 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现 金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审 计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于 上海物贸,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发 表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本年度财务报表审计最为重要的事项.这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们确定下列事 项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 关键审计事项 1―存货跌价准备 事项描述: 如合并财务报表附注

五、

(七)所披露,于2017 年12 月31 日,上海物贸的存货账面余额为人民币 348,752,503.68 元,存货跌价准备金额为人民币 3,090,804.25 元,账面净值为人民币 345,661,699.43 元, 占合并财务报表资产总额的 17%,对财务报表影响重大.存货跌价准备的提取,取决于对存货可变现净 值的估计,可变现净值按库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定.在确定存 货的可变现净值时,管理层须考虑存货的实际状况、库龄、市场价值或同类存货的市场价值并合理估计 实现销售所需的销售费用和相关税费,以上均需涉及重大的管理层判断和估计,故我们将存货跌价准备 评估视为关键审计事项. -

2 - 审计报告(续) 德师报(审)字(18)第P02843 号 (第

2 页,共5页)

三、关键审计事项 - 续 审计应对: ? 了解管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制程序,评估相关控制的设计与执行有效性,并 测试其运行有效性;

? 获取上海物贸的存货跌价准备计算表,检查是否已按照上海物贸相关会计政策计提跌价准备并复核 其计算;

? 获取存货库龄分析报告,选取样本对存货库龄的划分进行抽样测试,并且与存货跌价准备计算表相 核对,关注长库龄存货的跌价准备计提是否合理;

? 抽样对存货的可变现净值进行复核测算,对于管理层用于确定可变现净值时预计的销售价格与实际 售价进行比对同时考虑市场供求和行业趋势的可能影响;