PDF《上海物资贸易股份有限公司》

对于估计的销售费用及相关税费与历史情 况进行比对,以评估管理层的估计是否合理;

及?对上海物贸的库存商品实施监盘程序,检查库存商品的实际状况. 关键审计事项 2―应收汽车销售返利的预提 事项描述: 如合并财务报表附注

五、

(六)所披露,于2017 年12 月31 日,其他应收款中预提汽车销售返利余额 为人民币 38,569,926.27 元.在预提应收汽车销售返利时,管理层须根据不同品牌和车型的返利政策,结 合历史实际返利情况,对预提销售返利做出最佳估计,在此过程中需涉及重大的管理层判断和估计,同 时汽车销售返利的预提金额对公司利润影响重大,故我们将应收汽车销售返利的预提视为关键审计事项. 审计应对: ? 了解管理层与返利政策的应用和返利预提相关的关键内部控制程序,评估相关控制的设计与执行有 效性,并测试其运行有效性;

? 获取管理层编制的预提返利表,结合汽车厂商具体的返利商务政策,复核资产负债表日的预提返利 金额,评估管理层估计的预提返利金额是否合理;

及?检查上年度预提返利期后实际收到的金额,分析实际收到的金额和预提返利金额差异的原因,同时 检查本年度预提返利的期后结算情况,评估管理层对返利预提的准确性. -

3 - 审计报告(续) 德师报(审)字(18)第P02843 号 (第

3 页,共5页)

四、其他事项

2016 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母公司利润表、现金流量表、 所有者权益变动表以及相关财务报表附注由其他会计师事务所审计,并于

2017 年4月6日发表了无保 留意见.

五、其他信息 上海物贸管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们 的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面, 我们无任何事项需要报告.

六、管理层和治理层对财务报表的责任 上海物贸管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和 维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估上海物贸的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适 用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算上海物贸、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督上海物贸的财务报告过程. -

4 - 审计报告(续) 德师报(审)字(18)第P02843 号 (第

4 页,共5页)

七、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包 含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行 以下工作: 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险. (1) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见. (2) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (3) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可能导致对上海物 贸持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认 为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;